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附件1 第十四条：规定总分支机构（同一县市的除外）间移送“服务”应视同销售。根据附件1 第十四条规定，总分支机构间相互提供服务、转移无形资产不需要视同销售。理解是否正确？
匿名用户
提问于 2016-04-28 10:48
一般情况下，分公司隶属于总公司，不是单独的法人，因此纳税主体都是和总公司相同的，如果总公司是一般纳税人，那么分公司也是一般纳税人，同理若总公司是小规模纳税人，分支机构也是小规模纳税人。但是如果纳税人资格不一样的话，一般是采取单独纳税的。根据财税【2012】9号，固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。所以如果经过省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，那么就可以汇总纳税。
咱举例来讲：比如更换座椅，收取座椅费3000元、人工费1200元。那么，开票、计算增值税就是“销售货物（座椅）”3000元、“加工和修理修配劳务”1200元，二者适用税率都是13%。
其实，上面这两个数据，怎么算都是不对的。
如果您一共付出去4000元，那就代扣个人所得税640元，打到讲师银行卡3360元。
如果您一共付出去4500元，那就代扣个人所得税720元，打到讲师银行卡3780元。
再反过来讲，如果讲师说，我交完个人所得税，必须自己还剩下4000元（假设他办理临时税务登记，享受10万元免征增值税优惠；否则还有1%的增值税以及相应附加）。那么，转换成含税支出，就是4761.90元，代扣个人所得税761.90元，打到他银行卡4000元。
需要从两方面考虑：
一、真实性
即是否真的卖了10万，可以提供相关流水。（不要说收的现金，现在没人信的，反而让人怀疑。）
二、关联性
就是说，卖给了路人，还是关联方、公司老板、法定代表人、大股东等。如果属于这些，可能就要提供卖给路人也是这个价格的证据了。
