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关于营改增前营业税已缴纳未开票,5月份之后客户要求开票交税的问题

针对在营改增前已缴纳未开票的款项,客户如在5月份以后要求我司开票,在申报税款时是否需要按照增值税税率申报相关税款?由于营改增已说明,5月之后开具服务业发票应按照增值税税率缴纳税款。故针对前期已缴纳营业税税款的收入是否只需开具发票即可?
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匿名用户 提问于 2016-04-28 14:00
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1个回答

  • 王老师 20年+国际税收实战专家 2016-04-28 14:27

    以缴纳营业税税款的收入不能开具增值税发票。

    财税【2016】36号规定,试点前发生的业务。
    1.试点纳税人发生应税行为,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额,截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分,不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减,应当向原主管地税机关申请退还营业税。
    2.试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
    3.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应按照营业税政策规定补缴营业税。

    如贵司客户一再要求要开增值税发票,只能先退货,向原主管地税机关申请退还营业税。重新再走一遍业务流程,但是这样耗时耗力,建议可以在后面的业务通过打折的方式弥补税款,可能更内被客户接受。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    这个是您和承租方商议确定的,没有强制要求统一出租还是分开出租的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:12
  • 高老师 知名集团投资总监

    赞助还取得了发票吗?如果属于赞助,取得赞助一方没有提供增值税应税项目,是不能开具发票的,作为提供赞助方是不能税前扣除的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:03
  • 高老师 知名集团投资总监

    这个没有规定需要调增,目前只有税收滞纳金不能税前扣除。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 17:37
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