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纳税申报表填写

关于企业所得税汇算清缴年度纳税申报表填写,应付职工薪酬及预提费用的变动引起的纳税调整在A105000(纳税调整项目明细表)中应填在哪个项目中?
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匿名用户 提问于 2016-05-24 14:13
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1个回答

  • 王老师 轻松行商旅网有限公司CEO 2016-05-24 15:08

    一、应付职工薪酬的纳税调整

    1.首先在A105050职工薪酬纳税调整明细表中填写工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、公积金、补充养老保险、补充医疗保险等项目的账载金额、税收金额、纳税调整金额;

    2. A105050职工薪酬纳税调整明细表中填写的数据将自动带入A105000(纳税调整项目明细表)第14栏”(二)职工薪酬(填写A105050)”中;

    二、预提费用的纳税调整

    若企业采用预提费用账户核算有关项目(借:有关成本费用科目,贷:预提费用),应当根据预提费用核算的不同项目分别在申报表对应的项目中进行纳税调整。

    举例1:如企业对应付职工薪酬采用预提费用科目核算,则应当对期末预提费用账户余额全额调增,按照上述“一、应付职工薪酬的纳税调整”的方法调整;

    举例2:如企业对业务招待费采用预提费用科目核算,则直接在A105000(纳税调整项目明细表)第15栏“(三)业务招待费支出“调整。

    综上,预提费用在哪张表进行填写调整,取决于企业预提费用科目核算的项目。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    这个是您和承租方商议确定的,没有强制要求统一出租还是分开出租的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:12
  • 高老师 知名集团投资总监

    赞助还取得了发票吗?如果属于赞助,取得赞助一方没有提供增值税应税项目,是不能开具发票的,作为提供赞助方是不能税前扣除的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:03
  • 高老师 知名集团投资总监

    这个没有规定需要调增,目前只有税收滞纳金不能税前扣除。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 17:37
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