- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
货物的进项税额转出问题
第一个问题:
1、供应商不存在不需要支付货款并不属于税法规定的需要进项税额转出的情形,不需要转出。
2、由于货款不需要支付,应付账款(价税合计)可能会形成无法支付的款项,需要计入收入缴纳企业所得税。
第二个问题:
1、 不管是买一送一,还是无偿赠送,赠送的部分供应商开具了发票,自然要计提销项缴纳增值税;
2、 不需要支付货款并不是税法规定的进项转出的理由,即使是无偿赠送,销售方缴纳了销项,购买方就可以抵扣进项,因此并不需要进项转出。
答复仅供参考,请以主管税务机关答复为准。