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请问营改增之后，如果需要退之前月份开具的营业税发票，具体应该如何操作？ 税金怎么退？
匿名用户
提问于 2016-05-27 09:10
具体操作可能各地稍有不同，不同基本原则一致
以青岛国税具体规定为例：
（一）对营改增纳税人2016年4月30日前已开具营业税发票并缴纳营业税的，如发生开票有误，纳税人应在收回原发票后，开具红字增值税普通发票，在备注栏打印原发票的代码和号码，收回的营业税发票应与红字增值税普通发票一起作为记账凭证。此笔红字发票金额不计入当期申报销售额。纳税人需重新开具发票的，应比照已缴营业税补开增值税普通发票的规定办理。
（二）纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。纳税人可在收回原发票后，开具红字增值税普通发票，在备注栏打印原发票的代码和号码，收回的营业税发票应与红字增值税普通发票一起作为记账凭证。红字发票金额不得抵减当期增值税销售额。
以上操作要求可以作为参考，具体执行口径请以当地主管税务机关答复为准。
我们先来看两个规定。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第四条：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
也就是说，如您所述，“用名义股东注册”、“不想跟公司签订劳动合同”，那么，他的上述差旅费用若要列支、扣除于公司，就需要证明这些支出是用于公司的。至于如何证明，这个并无明确规定，也无直接列举；总之就是结果导向，能证明即可。
对于这个情况，我谨慎以为恐怕不行。
显然，国内平台并没有为您提供住宿服务（提供的是代理服务，对其收取的代理费开具专用发票则是可以），因此平台给您开具“全额”（住宿服务）专用发票，其实是不对的。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从上面描述来看，乃是“社保局直接给您公司员工”，而与任职受雇无关，因此个人所得税适用税目应为“劳务报酬所得”。至于代扣代缴义务，建议您公司与社保局沟通一下吧；如果对方未扣，您公司就代扣。
