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尚未提供服务,这个预收款也是不交税的,待提供服务后再予以纳税

财税201636号文中第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为: (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 (二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 那是不是可以理解为如果我们属于非建筑服务或者租赁服务,那即便我们收到款项尚未提供服务,这个预收款也是不交税的,待提供服务后再予以纳税?烦请老师协助解答一下纳税时点的细节,谢谢!
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匿名用户 提问于 2016-06-16 10:13
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1个回答

  • 李老师 铂略答疑讲师 2016-06-16 10:25

    你的理解基本正确,前提是不能先开具发票,否则“先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天”。

    如何理解“纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”这句话?纳税人提供建筑服务和租赁服务与提供其它应税服务的处理原则有所不同,如果纳税人采取预收款方式的,以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间。例如:某试点纳税人出租一辆小轿车,租金5000 元/月,一次性预收了对方一年的租金共60000 元,则应在收到60000元租金的当天确认纳税义务发生,并按60000 元确认收入。而不能将60000 元租金采取按月分摊确认收入的方法,也不能在该业务完成后再确认收入。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    这个是您和承租方商议确定的,没有强制要求统一出租还是分开出租的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:12
  • 高老师 知名集团投资总监

    赞助还取得了发票吗?如果属于赞助,取得赞助一方没有提供增值税应税项目,是不能开具发票的,作为提供赞助方是不能税前扣除的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:03
  • 高老师 知名集团投资总监

    这个没有规定需要调增,目前只有税收滞纳金不能税前扣除。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 17:37
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