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稽查以前年度补税,是不是计入以前年度损益进行调整?滞纳金和罚款是不是当期营业外支出?谢谢
以前年度补税首先要看补什么税,如果是所得税,那么涉及到损益。在会计上讲究全责发生制,所以需要计入以前年度损益。但有些税种可能跟损益并无关系,所以不需要通过以前年度损益的科目过渡。另外,滞纳金和罚款在会计上也明确了作为营业外支出,该科目同业务收入、业务成本不太一样,是不需要具体成本对象,也不需要向前追溯。所以发生了滞纳金和罚款可以直接通过营业外支出科目处理掉。另外,滞纳金和罚款不能所得税税前扣除。即如果是100元,首先100元不能税前扣除,另外还得交25元,合计要交125元。
以前年度补税首先要看补什么税,如果是所得税,那么涉及到损益。在会计上讲究全责发生制,所以需要计入以前年度损益。但有些税种可能跟损益并无关系,所以不需要通过以前年度损益的科目过渡。另外,滞纳金和罚款在会计上也明确了作为营业外支出,该科目同业务收入、业务成本不太一样,是不需要具体成本对象,也不需要向前追溯。所以发生了滞纳金和罚款可以直接通过营业外支出科目处理掉。另外,滞纳金和罚款不能所得税税前扣除。即如果是100元,首先100元不能税前扣除,另外还得交25元,合计要交125元。