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建筑业简易计税、有分包情况下，发票开具的问题。
林英灿
提问于 2016-06-27 14:48
建筑业一般纳税人选择简易计税，有分包，开具的增值税专用发票是全额开票、差额计税，与人力资源、旅游业等差额征税不同。后两者是差额开票、差额计税。根据《网信办关于提请货物和劳务税司明确差额征税申报问题的函》举例说明如下：
一、建筑业（全额开票、差额计税）
例如，一般纳税人为老项目提供建筑服务，总包含税销售额100 万元，分包80 万元，征收率3%。
缴纳增值税=（1000000-800000）/（1+3%）3%= 5825.24元
增值税专用发票上列明：金额= 1000000/1.03=970873.79元
税额=29126.21元
二、人力资源、旅游业（差额开票、差额计税）
例如，一般纳税人提供劳务派遣服务适用差额征税，含税销售额100 万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80 万元，征收率5%。
缴纳增值税=（1000000-800000）/（1+5%）5%=9523.81 元
金额= 1000000-9523.81=990476.19 元
增值税专用发票上列明：金额= 1000000-9523.81=990476.19 元
税额=（1000000-800000）/（1+5%）5%=9523.81 元
“电子商务”只是一种交易平台，普通发票只是一种发票类型；我的意思是说，这皆与“税点”无关。
为了帮您理解，我修改一下您的问题：卖东西税点是多少？
对于一般货物而言，增值税一般纳税人适用13%增值税税率，小规模纳税人适用1%增值税征收率。
我的理解对方开具红字发票，就可以判断属于给与工程款的折让，那么就应该冲减固定资产的成本（由于已经由在建工程结转了固定资产，就直接调整固定资产价值了）
借：固定资产（红字）
借：应交税费-应交增值税（进项）
贷：应付账款（负数）
但如果您双方协议是对损失的补偿，应该不是对方开具红字发票，而是您方给对方开具收据即可，这时应该计入营业外收入科目。
所以建议您的协议和发票要统一，如果是开具红字发票，应该明确是对提供增值税应税项目的折让。
既然“为分公司工作”，则因分公司公务出差，应当以分公司为抬头开具增值税专用发票，并依法进行抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
