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海外公司提供的法务和财务支持收费
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:06
通常此种事情比较常见。以六项测试其中一项测试举例，因为很多时候，他们做的事情有部分是重复的，有部分是无法替代的。假设法务人员做的事情，缺失则国内该事情开展不了，或国内要聘用第三方，或另外招聘一个人做同样事情，才能够让该企业类似此种内部的项目，或类似的项目能够继续往前运行，此情况下，该服务肯定是有需求的。但若不要他的服务，内部的项目仍然能够正常进行，此种情况下，税务局可能提出质疑。六项测试只是一个大方向的问题。
您好，非贸付汇中扣缴的所得税，如果供应商提供的属于服务而非特许权，而且服务完全在境外提供，就是免税的。具体可以描述下您这个服务的业务性质，是否有境内服务部分，供我们进一步了解。
我从税务角度回复一下这个问题。
一、未结清货款，可以视为资金占用，即“借款”。至于利息，可以自行约定。（当然，如果过高，法律上并不支持）
二、按照您的描述，显然必须要有真实交易，否则无法形成“借款”。所谓“不借本金”，则为无源之水，显然不合理的。
另外，这种延期付款利息，在增值税范畴，是作为货物价外费用处理的。
由于分公司并非独立的法人公司，尤其分公司还无法做外币支付，在此种情形下，可以考虑以总公司的名义与境外供应商签订全部服务合同，发票也由供应商全部开具给总公司，相应的代扣代缴税金也都由总公司为其进行。
此外，服务合同在约定的服务费金额时建议采用税（指中国的税）前金额，而非税后到手价。举例，如果合同约定境外供应商的到手价为100，境外供应商开具发票为100，在为其代扣代缴税金时，仍然需要换算为税前金额（不含中国增值税），假设为111.11，由中国公司以此为税基为其代扣代缴税金；此时，由于其开具的发票金额为100， 中国企业仅能在所得税前列支100，而无法列支为境外负担的税金。所以，建议合同中约定服务费为111.11，从而使得境外供应商开具的发票金额也为111.11，这样中国企业能在所得税前列支111.11。
