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代购代缴
匿名用户
提问于 2016-07-13 17:30
第一，流程上，首先需要到税局去进行支付备案（前提是金额超过5万美金），同时进行合同备案。备案的时候需要提供《款项代垫协议》（最好要有）、境外关联企业的付款通知书等。做完备案后，拿着支付备案知名和合同等材料去银行直接付款即可。
第二．关于缴税的问题。如果代垫的是境外的机票、酒店和当地交通费和培训费的话，按照原理是可以不用缴税的，这里没有特别明确的法规条款。依据的是税收协定，也就是说由于所有的服务均在境外完成，且所有的住宿、交通、培训等服务也是完全在境外享受的，那么是不涉及到中国税务机关征税权的。所以理论上是不涉及到缴纳企业所得税也不涉及到缴纳增值税。但是实际操作中，你需要向税务机关证明这些服务是真实发生的且你和关联公司只是存在一个费用代垫的关系。所以，你需要1.准备代垫协议，代垫协议中应当合理说明代垫的理由; 2. 境外发生的所有住宿、机票、培训日程等证明单据要有；3. 准备一个清晰的费用清单，包括所有人员、费用的类型和金额，相关清单要和单据匹配。提交以上资料后，是有机会和税务机关沟通不涉及到税金缴纳的。建议你可以去看一个铂略的视频课程专门讲代垫款非贸付汇实务操作的。https://www.bolue.cn/onlines/422
参考国家税务总局国际税务司《关联申报填报范例及要点》（2022 年 5 月）
“关联交易金额统一按不含增值税填报，与企业所得税收入成本口径一致。”
从上面描述来看，主要业务、主要目的还是“售卖压缩空气”，似乎没看到具体“服务”，或者说，即使有服务，那是为了实现“售卖压缩空气”这个主要目的而服务。因此，应当按照“售卖压缩空气”开具发票合适。
存在一定风险。
一、合同目的在于约定双方权力义务。如上所述，合同名称并未明确约定于合同，则无法达到合同目的。
二、“产品名称及型号最终以……发票为准”则属于方向反了。准确来讲，应当是发票据实开具。打个比方，您买了华为MATE70，发票就开华为MATE70；而非发票开华为MATE70，这个东西就是华为MATE70。
