− 税法变化瞬息万变，税企双方有苦难言；征收管理争议时时处处，无所不在
− 解决税企争议应当遵循的十大原则您是否了解
− 增值税\所得税新政的争议焦点几何
− 小税种纳税权益不容忽视
随着社会发展及纳税人民主法治意识的提高，税务机关与纳税人之间的争议越来越常态化，争议的内容也越来越深化，有些直指税收征收的合法性和合理性。受传统管制思维的影响，税务机关及广大税务干部尚未完全转变思想去面对争议、处理争议。尤其当涉税争议发展到复议、诉讼环节时，纳税人尚缺乏系统、成熟的方式去应对，亟需组织专业化培训来加强税企争议解决方式的学习。

本课题主要从税企争议发生的原因进行分析，找出解决税收争议的思路及技巧，并对近期税收新政涉及的争议问题进行剖析，为纳税人在面临税收争议时如何争取最大利益出谋划策。

【课程收益】
- 通过新政的出台及执行，了解税企争议产生的主要原因
- 掌握解决税企争议应当遵循的10大原则及策略
- 透彻理解2019年度税收新政实施中的争议焦点及处理技巧
- 为纳税人在面临税收争议时如何争取最大利益出谋划策
 
【课程内容】

第一讲 “减税降费”主要政策解读及难点疑点案例分析
一、农产品税率及扣除率“双降低”对纳税人的影响案例分析
二、税率降低后对出口退税率的影响及衔接注意事项
三、不动产进项税额抵扣时限调整的后续管理及注意事项
四、客票纳入抵扣范围后实务操作风险及处理案例分析
五、“四业”加计抵减政策运用及注意事项案例分析
六、增量留抵税额退税政策解读及实务操作案例分析
七、降低税率后的票据风险管控案例分析
八、小规模纳税人“八税二费”降税措施政策解读及注意事项
九、案例分析社会保险费降低对纳税人的影响及实务操作注意事项
十、社会保险费归税务局征收的，如何避免企业负担的加重

第二讲 案例分析税收新政下税企争议焦点及风险管控
一、税企争议产生的原因
（一）对税法理解不到位，是产生税企争议的主要原因
1.营改增前后销售额变化引起的税企争议
2.营改增后销售返利的征税项目税企争议
3.建筑企业扣除分包方缴纳增值税是否需要施工资质争议
4.境外考察旅游费用不允许扣除争议
5.境内企业向境外外籍个人政府的销售佣金是否缴纳个人所得税争议
（二）征纳双方追求的目标不同，是产生税企争议的次要原因
1.追征税款期限争议
2.税款纳税地点争议
3.印花税计税依据争议
（三）税法条文语言不能准确体现立法者的本意，导致实务操作中产生争议
1.土地增值税清算时间争议
2.软件企业优惠政策延续的衔接争议
3.月销售额不超过10万元免征增值税是否包括自然人个人
4.房地产企业计算增值税时准予扣除的土地价款范围争议
（四）税收法律法规严重缺位，导致各地各行其是，争议不断
1.销售价格明显偏低且无正当理由争议
2.房地产企业受托代建行为适用税目的争议
3.房地产企业地下建筑物施工成本和土地成本分摊争议
（五）立法者缺乏对实务流程的调研导致出台的法律法规无法落地
1.简易计税方法项目分摊不得抵扣进项税额计算公式争议
2.建筑公司在同一个地级市内跨县市施工增值税预缴争议
3.个人所得税专项附加扣除政策存在的问题
4.增量留抵税额退税后续遗留问题争议
（六）税法变化瞬息万变，税企双方有苦难言
1.混合销售行为变化争议
2.建筑企业简易计税方法变化争议
（七）新法出台时的政策衔接问题导致税收争议
1.税前扣除凭证管理办法衔接争议
2.甲供材全额补缴营业税争议
3. 失控发票进项转出并补税还收不收滞纳金
二、税收争议的解决方略
（一）解决税企争议应当遵循的原则
1.税法优先原则
（1）放贷利息收入增值税纳税义务发生时间争议
（2）利息资本化争议
2.特别法优于普通法原则
（1）接受不动产投资未办理过户手续折旧扣除争议
3.实体从旧、程序从新原则
4.新法优于旧法原则
5.法不溯及既往原则
6.从旧兼从轻原则
7.程序至上原则
8.上位法优于下位法原则
9.“发无明文不征税”原则
10.“疑税不征”原则
（二）解决税企争议要树立证据意识
（三）学好税法是解决税企争议的灵丹妙药

三、案例分析税收新政下主要税企争议分析及解决
（一）案例分析增值税税收新政税企争议
1.房地产企业销售商品房纳税义务发生时间争议
2.增值税和企业所得税视同销售行为价格确认的争议
3.代收费用纳税问题争议
4.集团公司成员企业之间无息借款不缴纳增值税衔接争议
5.买一赠一、消费积分等视同销售争议
6.劳务公司差额纳税争议
7.广告位出租收入增值税税率适用争议
8.退役士兵减免税争议
9.房地产企业收取诚意金等是否预缴税款争议
10.专用发票抵扣“三流一致”争议
（二）案例分析企业所得税税收新政税企争议
1.向境外支付销售佣金代扣代缴企业所得税争议
2.小型微利企业所得税优惠政策衔接争议
3.建筑企业会计收入、企业所得税收入与增值税收入确认争议
4.接受不动产投资未办理过户手续折旧扣除争议
5.工资薪金税前扣除与社会保险费是否缴纳挂钩争议
6.企业所得税税前扣除凭证出台后发生的几个争议
7.向个人支付费用税前扣除凭证合法性争议
8.股权转让与撤资税务处理争议
9.餐费发票就是业务招待费争议
10.延长弥补年限行业申报争议
11.高新技术企业是否可以放弃优惠政策争议
12.对企业免税和对项目免税税务处理不同点争议
（三）案例分析其他税种税收新政税企争议
1.土地增值税
（1）土地出让金返还款冲减土地价款还是计入营业外收入争议
（2）作为拿地条件的红线外项目支出是否可以扣除争议
（3）商住楼如何划分清算单位争议
（4）精装修房扣除项目争议
2.房产税
（1）地下建筑物缴纳房产税计税依据争议
（2）房产税纳税义务人争议
（3）房屋装修费缴纳房产税争议
3.土地使用税
（1）土地使用税开征与停征时点争议
（2）缴纳耕地占用税后1年内不缴纳土地使用税争议
4.契税-市政配套费补缴契税争议
5.个人所得税
（1）跨地区施工个人所得税纳税地点争议
（2）职工食堂免费就餐个人所得税争议
（3）通讯补贴免征个人所得税争议
（4）差旅费津贴免征个人所得税争议
（5）代扣代缴手续费收入免征个人所得税争议
（四）征收管理争议
1.总公司拿地分公司开发纳税流程争议
2.追征税款期限争议
3.税收滞纳金是否可以超过追缴税款金额争议
4.偷税行为界定争议

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
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