国地税合并无疑是2018年最大的财税事件，合并给纳税人带来纳税便利的同时，风险也与之而来，各税种的关联性及同步稽查将是财税人员不得不面临的新风险和挑战。再加上金税三期强大的信息共享、风险预警、过程监控税功能，以及金三系统和增值税发票新系统、协查管理系统等多系统联手，一张严密的信息化稽查网络已经铺开。

随着个人收入和财产信息系统建设及个人所得税立法的推进，个人所得税被推倒风口浪尖上， 社保在2019年改由税务机关征收，像研究税收政策一样研究社保政策，像征税一样征收社保的环境下，没有全部缴纳或者没有按照标准缴纳社保将如何应对？社保是否成为压垮企业的最后一根稻草？而社保和个人所得税、企业所得税的比对会给企业带来哪些风险？这些都将成为财税人员迫在眉睫的问题。

一年一度的汇算清缴是对企业全年涉税问题的检验，对企业的重要性不言而喻，也是财税人员不得不面临的问题和新挑战，因此年末安排此次《2018重要税政回顾暨年终汇算风险提示》课程也显得尤为重要。本次课程按税种、重要性将新政铺陈演绎，重在落地接地气，知识重点讲解透，为企业全年汇算清缴做好规划，展示风险点、剖析节税点，武装财务头脑，打造防险利器。

【课程收益】
- 全面梳理日常经营管理中的常见涉税风险，提升企业防控涉税风险的能力
- 深度剖析新个人所得税改革要点，呼应实务中热点问题，充分享受改革红利
- 掌握2018年国家财税部门出台的重要新政及运用技巧
- 助你全面规划好年底汇算清缴工作，展望2019年税收环境

【课程内容】

第一天

08:30 入场及签到

09:00 课程开始，主持人致辞

模块一：个税改革要点及热点问题

（一）个税改革的要点
1、简并所得项目，由11减至6项，并将工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得4个所得项目确定为综合所得。
2、完善扣除模式，提高基本减除费用标准，新增专项附加扣除。专项附加扣除办法逐条精讲
3、优化税率结构，综合所得适用税率：拉长3%、10%、20%税率级距，相应缩小25%税率级距，维持30%、35%、45%税率级距不变；
4、变革征管模式。代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补
优化服务、事后抽查。
5、完善涉外政策，新增反避税条款。
6、健全社会共治，完善信息支撑。

（二）个税改革中热点问题处理
高关注度问题：年终奖如何缴个税
- 问题1：2018年12月31日前发的年终奖特殊计税方法还有效吗（2018年尚末用过年终奖计税政策的）？
- 问题2：税率用旧的还是新的？
- 问题3：能减扣5000元吗？
- 问题4：2019年以后还会继续吗？
- 问题5：一次性发放如何预缴？
- 思考：平时工资与全年一次性奖金之间均衡发放节税还有用吗？

12:00 午餐

13:30 课程开始

（二）个税改革中热点问题处理
1. 个税预扣及风险——支付单位如何预扣预缴个税？未预扣预缴，有何风险？
2. 专项附加扣除政策落地——《专项附加扣除信息表》填报注意事项
3. 其他所得——其他所得还要扣缴个税吗？
4. 个税改革中，常见的筹划手段有哪些风险？
5. 怎样才能少交税或免征个人所得税？
6. 个税如何做年度汇算清缴

（三）社保费入税后企业风险
- 劳社险中心函〔2006〕60号：关于工资总额的计算口径、关于不列入缴费基数的项目
- 特殊项目构成的工资有哪些？
- 关于不列入缴费基数的项目有哪些？
- 社保费的征缴，如何来核定缴费工资基数？

16:30 课程结束

第二天

9:00课程开始

模块二：2018年重要税收新政及热点问题处理
一、增值税税率下调——关于调整增值税税率的通知 财税〔2018〕32号
问题1：开17%、11%税率发票存在风险吗？
问题2：如何申报？
增值税纳税义务发生时间政策解读——国家税务总局2018年17号公告
二、统一小规模纳税人标准新政
关于统一增值税小规模纳税人标准的通知 财税〔2018〕33号
关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 国家税务总局2018年18号公告
三、资产损失税前扣除新政
最新文件：关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告 国家税务总局2018年15号公告
源头文件
1.《企业所得税法》
2.《企业所得税法实施条例》第三十二条
核心文件
1.《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税【2009】57号）
2.《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号）
专项文件：
股权投资、电网企业、商业零售企业、出版发行企业、金融企业涉农贷款和中小企业贷款等
其他文件：两个批复文件、汇总纳税企业申报
四、业所得税优惠备案取消——（2018年23号公告）
问题：是利好还是责任？涉税风险？可以叠加吗？
五、印花税减税新政
关于对营业账簿减免印花税的通知（财税〔2018〕50号）
问题1：注册资本认缴未实缴？
问题2：其他账簿？物业管理服务合同？审计、会计服务、法律咨询合同、职业培训？借款合同？股权转让合同？
六、职工教育经费税前扣除标准提高
关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知财税〔2018〕51号
问题1：实际发生？
问题2：职工教育经费的列支范围？
七、固定资产加速折旧新政
关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税〔2018〕54号）
问题：会计核算？会计与税法折旧可以不同吗？涉税风险？
八、企业所得税税前扣除凭证管理办法——国家税务总局2018年28号公告


12:00 午餐

13:30 课程开始

模块三：企业常见涉税风险及防范

一、企业面临的税收新形式

1、 增值税发票管理升级版
发票管理新系统要求要按照相应的商品编码开票，发票信息自动实时采集、监控，所有发票都有电子底帐。每张申报抵扣的专用发票全部要素都是系统自动电子比对。
问题：税务稽查如何选案？重点检查什么？
2、金三风险
统一国、地税核心征管应用系统，规范税收业务数据口径，实现全国数据大集中，推动税收管理水平。能够对纳税信息进行有效整合分析实现数据的有效利用，而且可以实现与第三方信息充分比对，获取更多税源信息，提高征收管理针对性。
问题1：你为什么会被税务机关盯上？税负率控制在多少比较安全？
问题2：除了税负，税务机关还关注什么？
3、增值税申报比对：
税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，对比对结果进行相应处理，比对要点你需知晓。
当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额要注意哪些？

二、新形势下企业汇算清缴涉税风险防范
1、合同管理的中涉税风险及防范
1）合同格式
问题：合同中常见涉税风险点有什么？
2）合同管理中常见问题处理
问题：包税合同涉税风险防范？
2、采购管理中的涉税风险及防范
1）供应商资格的审查
2）供应商的选择
问题：能选择小规模供应商吗？
问题：供应商挂靠，如何防范涉税风险？
问题：如何防范取得异常抵扣凭证？
3、发票管理
1) 及时传递；
2) 发票格式
3) 明确责任
4) 防范虚开

16:30 课程结束
　

线下课程参与须知：
1、如确认参加此课程，请尽快与您的客户代表联系或在线注册，以便为您保留席位；
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于12月17日下午17:00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
铂略财务培训客服电话 400 616 3899；
4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权，课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。