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本章节讲述了课程的主要内容。
本章节主要讲解增值税税负变动率大于或小于50%时,容易产生的风险,以及重点预警行业。
本章节通过案例,讲解增值税发票用量异常,和期末存货与实收资本、当期累计收入差异幅度异常的情况。
本章节分析如下预警指标:进项税额大于进项税额控制额、进项税额变动率大于销项税额变动率、预收账款占销售收入20%以上。
本章节讲解主营收入成本率与收入费用类异常的区间,及可能存在的风险。并且,对增值税预警指标做了总结。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。如上所述,“在销售货物的同时提供安装调试”,既然“同时”,则为混合销售,而非“兼营”(兼营各项并非同时、同客户)。当然,此乃“特殊”混合销售,因为另有文件规定,“特殊优于一般”。
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
也就是说,虽然属于“混合销售”,但是实质上却按照或者可以按照“兼营”处理。
您好,基期就是指的比较的上期,比如今年1月和去年1月比较,去年1月的数据就是基期
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