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    收入确认时增值税与企业所得税处理 1
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    收入确认时增值税与企业所得税处理 2
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所属专题

    课程详情

    在新的收入准则出台之前,房地产企业确认收入时基本上是按照风险与报酬的转移进度来进行的,不少房地产企业也都遵循着简单的基本原则,例如完成竣工结算,以及售房合同签订并收取房款。然而,实践证明,在开展具体业务时,以往的收入确认方式有着诸多弊端。与此同时,销售合同的重要性在收入确认时得到了关注和提升;而这背后的核心问题,则是收入确认时产生的税会差异。

    作为来自房地产行业的财税工作者,您是否对如下问题心存疑惑:
    - 取得预售款后,增值税该如何处理?
    - 抵减销项税额对企业所得税计税收入有何影响?
    - 房地产开发企业销售精装修房屋所含的装饰设备是否视同销售?
    ……

    铂略本次课程特邀税务专家,以新收入准则为切入点,运用多个具有代表性的案例,解析房地产企业销售收入的税会差异。

    【课程流程】

    Part 1 新旧收入准则对房地产企业收入确认之影响
    - 新收入准则下企业确认收入的新条件
    - 房地产企业销售合同的重要性
    ……

    Part 2 房地产企业收入确认时增值税与企业所得税处理
    - 收入确认时的增值税与企业所得税处理
    - 抵减销项税额对于企业所得税计税收入的影响
    ……

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    相关问答 更多 >

    • 于老师 工商管理硕士

      根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。

      增值税征收范围包括五大类:货物、劳务(即加工修理修配)、服务(注:建筑之类,属于“服务”,并非“劳务”)、无形资产、不动产。混合销售乃是“服务+货物”的组合。如上所述,“买房送家电”,乃是“不动产+货物”,不符合“混合销售”定义,应当分别适用税率计税;对于一般计税方法而言,销售家电增值税税率13%。

      税务合规与筹划
      1个回答2020-04-30 07:43
    • 王老师 总局稽查局人才库成员
      您好,买的空调电视,这块,往往作为精装修进入开发成本,但有的时候土增会有争议,税务局会认为可分离的空调和电视不属于房产,从而从土增项目中去除收入,去除成本。
      会计准则
      1个回答2020-04-28 10:32
    • 王老师 总局稽查局人才库成员

      您好,房产企业因为开发时间长,采取预收款方式,会计上作为预收款,就没有作收入,税务机关不可能等到预收转收入时再征所得税,因此把预收款就作为所得税的收入,但是会计上还没有成本,所以计算预计毛利率。

      会计准则
      1个回答2020-04-28 10:21

    课程评价 更多 >

    • 阮元绿
      阮元绿 2022-07-28 09:41:43
      5.0分
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    • 张立东
      张立东 2022-07-12 16:30:37
      5.0分
      • 内容充实
    • 星天媛
      星天媛 2022-05-12 15:00:07
      5.0分
      • 内容充实

    讲师介绍

    王老师

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

    讲师最近课程 共计179门 >

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    • 【课件】 房地产企业销售收入税会差异探究

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      房地产企业销售收入税会差异探究

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