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本章节为开场,介绍了系列课程的主要内容。
本章节介绍了增值税会计核算基本操作实务的主要文件依据与基本内容,并展开讲解了小规模纳税人增值税处理的三要点与会计科目设置。
本章节用案例讲解了房地产小规模纳税人进行增值税会计处理的两大问题:采购业务、销售业务的账务处理。
本章节用借助案例讲解了房地产小规模纳税人进行增值税会计处理的两大问题:差额征收、代扣代缴的账务处理。
本章节用借助案例讲解了房地产小规模纳税人进行增值税会计处理中涉及金融商品转让的账务处理。
本章节用借助案例讲解了房地产小规模纳税人进行增值税会计处理时小微企业免征增值税等的账务处理问题。
参照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。
您应当按照发票所属项目、期间,追溯调整相关项目、期间的成本费用。
您好,设备第一次,维护费都可以。财税2012 15号:增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
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