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本章节介绍了课程的主要内容。
本章节主要分析计提未缴纳的税金及附加的税前扣除问题,以及企业改建/装修费用的定性及相关的税务和会计处理,并对分期摊销、提前解除租约等情况进行了分析。
本章节对淡季停工、检修等不同情况下闲置生产线的计提折旧的税前扣除和会计处理问题进行分析讲解。
本章节梳理了广告费、业务宣传费、赞助费的认定标准及注意事项,并对相关的税前扣除和会计处理问题进行了分析。
本章节主要探讨货物未全部销售情况下,计入生产成本的工资薪金税前扣除问题。
本章节主要就各地雇主责任险税前扣除的操作及主要政策进行梳理及讲解,并对各类医疗保险的税会处理进行了讲解。
本章节主要对公益性捐赠的认定、税务处理、票据取得和会计处理进行了全面讲解。
鉴于是与关联方发生的质量赔偿,应关注是否符合独立交易原则和真实性原则,如果是符合独立交易原则和真实性的原则,发生的质量赔偿款属于与取得收入有关、合理的支出,可以税前扣除,但您应该准备详细的证明资料,来证明此笔支出是真实发生的。
是否需要代扣代缴预提所得税,目前税法中对于代扣代缴仅限于股息、红利、利息、租金、特许权使用费项目,质量赔款不在此列,因此,税法目前对于质量赔款未作出规定,但此笔款项属于来源于中国境内,是否征税,权力在于您主管税务机关的裁量权,所以最为稳妥的是咨询主管税务机关予以判定。
是否需要办理对外付汇的备案,根据国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告(国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号)第三条境内机构和个人对外支付下列外汇资金,无需办理和提交《备案表》中规定,包括境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款,所以无需进行备案。
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