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本章节介绍了课程的主要内容。
本章节主要讲解了跨年度借款利息的税前扣除问题、混合性投资的所得税处理及民间借贷的利率问题。
本章节以案例的形式讲解了存货跌价准备金的税务及会计处理,并分析了各类准备金的税前扣除问题。
本章节分别对以公司名义和以个人名义购买高尔夫会员、购买不同类型会籍的不同税务及账务处理进行讲解。
本章节就企业支付员工私车公用和公车私用情况下发生车祸的赔偿金和维修费的不同账务及税务处理进行分析讲解。
本章节以案例的形式对虚开增值税专用发票的定义、善意取得增值税专用发票的进项抵扣、税前扣除等问题进行梳理和讲解。
本章节通过案例,主要讲解母子公司支付费用难点问题。
您好,计提的存货跌价准备对应的科目是资产减值扣失,需要作纳税调增处理,在实际处置时,目前只有存货的盘亏、报废毁损变质、被盗才需要作专项申报,存货的正常损耗按清单申报处理,正常转让存货,属于销售货物,发生亏损不属于损失,不需要作申报扣除。实际发生损失时,将资产计税基础与帐面价值影响损益的部分作调整即可。可参考:http://mp.weixin.qq.com/s/61H6nTKnEGTW4xrxDRewJA
对于收到税务机关退还的以前年度多交的税款,无论是何种税款,均不构成税法意义上的收入,但铂略认为根据多交税款当时处理的不同对应收到退还的账务处理也是不同的。
在账务处理上,要关注贵司在以前年度是多交税款时是如何进行账务处理的,区别不同情况采取不同的账务处理:
第一种情况:多交税款是通过应交税金借方多缴纳的,收到时做如下处理:
借:银行存款-收回多交税款
贷:应交税费-应交营业税
第二种情况:多交税款时计入到营业税金及附加等费用科目,原理账务处理是:
借:营业税金及附加
贷:应交税金-应交营业税
实际缴纳时:
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款
如果是第二种情况,说明你单位多交税款在税前扣除了,但不是实际发生的税款,按照所得税法第八条的规定是不允许税前扣除的。在此种情况下,你单位收到的税款就应该计入收入,目的是和前期多交税款形成的费用进行配比。收到时可做如下账务处理:
借:银行存款-收回多交税款
贷:营业税金及附加
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