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本章节介绍了课程的主要内容。
本章节介绍增值税收入确认的原则。
本章节结合案例讲解了三个增值税常见纳税误区,主要讲探讨发票、货物移交以及合同规定之间的逻辑关系。
本章节结合案例讲解增值税视同销售中的常见纳税误区,包括无偿赠送、自产设备转自用等。
本章节结合2016年营改增文件(财税2016年36号文)的相关规定,梳理增值税进项税抵扣的规定表。
本章节结合案例讲解企业在增值税抵扣中的常见纳税误区,包括不动产、职工教育经费、兼用等情况的税务处理。
【解答】您好!防暑降温用品一般是在劳动过程中消耗的,这个时候不构成员工福利,而是一种高温状态下维持正常生产和安全生产的必要条件,应允许企业直接列支劳动保护费并在税前扣除,同样也没有必要扣缴个人所得税。防暑降温用品的进项税也可以抵扣。不存在企业所得税视同销售的问题。
但以防暑降温的名义给全体职工发放的应计入职工福利费,根据国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函[2008]828号 规定应视同销售。
增值税:将自己生产的产品作为福利发放给职工,应视作销售。所以要计算销税额,进项税额也不用转出;外购商品作为职工福利,没有产生销项税额,所以进项税额要转出。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
当然,不管能不能抵扣,收到的增值税专票都要认证抵扣,不能抵扣做进项税转出。
1、根据增值税相关规定,用于集体福利和个人消费的购进货物,进项税额不得抵扣,一般情况下,咖啡机、饮水机(包括桶装水)、饼干饮料属于集体福利。
2、集体福利支出一般不会被税务机关认定为与企业经营无关的费用,可以在税前扣除。
答复仅供参考。
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