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本章节介绍了课程的主要内容。
本章节首先以案例引入课程,然后结合案例分析向非金融机构借款的同期同类贷款利率范围和标准;以及,企业所得税税前扣除的判定依据。
本章节结合案例分析了利息抵扣的问题,并结合流程图和纳税义务表为学员系统梳理了利息费用收支双方的企业所得税和增值税纳税义务。
本章节是案例分析,全面梳理了利息支出的账务处理、超标准下税前扣除额的计算方法,以及免息借款的操作性风险分析。
本章节是案例分析,讲解集团资金池的基本概念和操作要点,以及集团内企业从资金池划拨资金的基础税务规定。
本章节是案例分析,讲解企业常见特殊利息支出的税务处理,包括保证金利息、违约金利息和融资租赁利息支出。
收不收利息,可以自己说了算。但税务处理,需要依照税法。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条:企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例“第六章 特别纳税调整”明确规定了关联企业间应当按照独立原则进行税务处理。企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。所称合理方法,包括:
(一)可比非受控价格法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法;(与增值税类似,参考当地同期同类银行贷款利率计算是比较合理的。)
(二)再销售价格法,是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法;
(三)成本加成法,是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法;
(四)交易净利润法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法;
(五)利润分割法,是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法;
(六)其他符合独立交易原则的方法。
您好,您单位已经是一般纳税人,那就只能开具6%税率的发票,不能又用小规模纳税人开票,这是矛盾的。
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