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本章节讲述了课程的主要内容。
本章节主要讲解生产企业在申报出口退税时,相关的增值税纳税申报表的填报规则及要点。
本章节主要讲解生产企业免抵退税申报汇总表的填报规则,及其与增值税纳税申报表的勾稽关系。
本章节主要讲解生产企业出口退税汇总表出现差额的原因及如何处理。
本章节主要讲解外贸企业增值税纳税申报表的填报规则与要点。
您好!《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(2012年第24号)规定:
四、生产企业出口货物免抵退税的申报
(一)申报程序和期限
企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。
五、外贸企业出口货物免退税的申报
(一)申报程序和期限
企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报,将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的,企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的,企业不得申报免退税。
根据您的表述,本月出口货物,应在次月申报期内做增值税申报,最迟次年4月30日前申报退税,所以您这种情况是没有问题的。如果你实际指的是上月(9月)做的出口,那么应该在本月做增值税纳税申报,如果没有申报的话,建议与您的税务专管员取得联系,取得专管员同意后,可以选择次月申报,或者本月进行增值税更正申报。
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