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本章节讲述了课程的主要内容。
本章节结合案例讲解了企业分立重组的类型及动因。
本章节介绍了分立重组涉及的税收政策,包括增值税、土地增值税、契税和印花税。
本章节概述了企业进行分立重组的一般和特殊性税务处理要点。
本章节以案例分析的形式讲解了了企业在存续分立方式下常见的一般性税务处理问题。
本章节以案例分析的形式讲解了了企业在存续分立方式下常见的一般性税务处理问题。
本章节以案例分析的形式讲解了了企业在分立重组中常见的特殊性税务处理问题。
本章节概括了分立重组中的税务备案的文件要求要点。
您好,根据《关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定,资产划转适用特殊性税务处理需要准备的资料:
五、交易双方应在企业所得税年度汇算清缴时,分别向各自主管税务机关报送《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》(详见附件)和相关资料(一式两份)。
相关资料包括:
1.股权或资产划转总体情况说明,包括基本情况、划转方案等,并详细说明划转的商业目的;
2.交易双方或多方签订的股权或资产划转合同(协议),需有权部门(包括内部和外部)批准的,应提供批准文件;
3.被划转股权或资产账面净值和计税基础说明;
4.交易双方按账面净值划转股权或资产的说明(需附会计处理资料);
5.交易双方均未在会计上确认损益的说明(需附会计处理资料);
6.12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的承诺书。
贵司资产划转,虽然只涉及存货及往来,但存货及往来特别是存货有可能账面价值与公允价值会有差异,此时,一般性税务处理就与特殊性税务处理有差异,两种处理方式下,企业所得税当期应纳税额会不同,因此,建议贵司还是按2015年第40号公告要求履行相关手续,以避免税务风险。
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