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• 请问，长账龄无法支付的第三方客户应付账款，扣除税金后的净额转赠的资本公积需要报印花税的资金账簿吗？
  

  王老师 总局稽查局人才库成员

  您好，1、无法支付的款项，原则上应当计入营业外收入，2、如果企业计入了资本公积，目前税务机关的口径就是账载的实收资本+资本公积，增加数就要交印花税，3、这里面就有个税企争议，根据国税发〔1994〕25号财政部发布的《企业财务通则》和《企业会计准则》自一九九三年七月一日起施行。按照“两则”及有关规定，各类生产经营单位执行新会计制度，统一更换会计科目和账簿后，不再设置“自有流动资金”科目。因此，《印花税暂行条例》税目税率表中“记载资金的账簿”的计税依据已不适用，需要重新确定。为了便于执行，现就有关问题通知如下：
  　　一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
  那么这笔长账龄无法支付的应付款，转为资本公积，这个资本公积不是文件规定的执行两则的资本公积，就不必纳税，有的企业争执税务就认可，有的就不认可，所以稳妥起见，还是计入营业外收入，不交印花税，只交企业所得税，如果计入资本公积，企业所得税就要调整，而且有印花税被征收的不利后果
  会计准则

  2个回答2020-07-14 10:44
• 老师请教 公司支付的保安服务费 需要缴纳印花税吗 按照购销合同缴纳吗
  

  于老师 工商管理硕士

  不需要。

  印花税采取正列举征税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》

  第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

  第二条 下列凭证为应纳税凭证：

  1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

  2.产权转移书据；

  3.营业账簿（注：资金账簿依照实收资本、资本公积计算）；

  4.权利、许可证照；

  5.经财政部确定征税的其他凭证。

  第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

  如上所述，保安服务费并非上述所列各项，因此不属于印花税征收范围。

  另外，根据《印花税税目税率表》：购销合同，包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。

  会计准则

  1个回答2020-06-15 10:06
• 广告策划需要交印花税吗
  

  高老师 知名集团投资总监

  根据印花税暂行条例

  税目中包含10大类合同。它们是：

  （1）购销合同。

  （2）加工承揽合同。

  （3）建设工程勘察设计合同。

  （4）建筑安装工程承包合同。

  （5）财产租赁合同。

  （6）货物运输合同。

  （7）仓储保管合同。

  （8）借款合同。

  （9）财产保险合同。

  （10）技术合同。

  印花税是按照列举的税目进行缴税，未列举的合同不需要缴纳印花税，广告策划合同不属于列举合同，因此无需缴纳印花税

  税务合规与筹划

  1个回答2020-02-20 14:41