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本章节讲述了课程的主要内容。
本章节基于业务实际,并结合地方政策规定,将新旧收入准则下房地产企业确认收入的基本原则进行了对比。
本段结合案例讲解了在新的收入准则规定下,销售合同在收入确认中的重要作用。
本段介绍了房地产企业在收入确认时的增值税与企业所得税处理方法,并运用案例解析了地方税务局对于预征企业所得税的计税依据规定。
本段继续运用案例,分别解析了抵减销项税额对于企业所得税计税收入的影响、价外费用问题、视同销售问题、以不动产对外投资是否缴纳增值税问题以及无产权车位销售等具体问题。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。
增值税征收范围包括五大类:货物、劳务(即加工修理修配)、服务(注:建筑之类,属于“服务”,并非“劳务”)、无形资产、不动产。混合销售乃是“服务+货物”的组合。如上所述,“买房送家电”,乃是“不动产+货物”,不符合“混合销售”定义,应当分别适用税率计税;对于一般计税方法而言,销售家电增值税税率13%。
您好,房产企业因为开发时间长,采取预收款方式,会计上作为预收款,就没有作收入,税务机关不可能等到预收转收入时再征所得税,因此把预收款就作为所得税的收入,但是会计上还没有成本,所以计算预计毛利率。
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