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本段为开场,并介绍了课程的主要内容。
本章节梳理了不动产业务的生命周期,并就其中销售环节产权转移问题涉及的税务要点进行了提炼。
本段探讨了房地产产权转移环节中预收款的增值税问题以及处理要点。
本段讲解了预收款中的土地增值税以及企业所得税问题,并在最后概括了收到预收款时定金、诚意金等易混淆概念的区别。
本段讲解了房地产产权转移环节涉及合同的相关税务要点,概括讲述了合同签署时的税务要点与风险。
本章节讲解了确认权属环节中契税和价外费用的重要性,并详细梳理了增值税中土地价款扣除的要点。
本章节继续讲解了确权环节当遇到精装修房的兼营与混合销售的问题,预售按揭与权属转让环节开票问题,产权转移过程中的违约金问题以及土地增值税引发的企业所得税退税问题处理。
本段分增值税、企业所得税、土地增值税以及印花税,对课程内容进行了总结概括。
事实上,既然“约定不按投资比例分红”,则不存在“所分股息超过按投资比例应分得的部分”。既然已经约定好了,则所得分红皆为“应得”,并非“超过应得”。
只要符合公司法规定、公司章程依法约定,则分红皆为分红,不存在超过某个数而成为股权转让。
实际分红,自可依照税法相关规定享受免税待遇。
简易计税相对来讲,账务处理比较简单。
确认收入、计提税金
借:银行存款、应收账款
贷:主营(其他)业务收入
应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
——简易计税(一般纳税人)
差额抵减:待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额
借:应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
——简易计税(一般纳税人)
贷:主营业务成本、存货、工程施工等
申报缴纳
借:应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
——简易计税(一般纳税人)
贷:银行存款
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