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需要纳税调整,属于个人应该承担税费,企业负担的,不能所得税税前扣除,需要调增。
可以的,虽然发票开在2023年,但属于您公司2024年费用,按权责发生制原则,应该在2024年列支并做所得税税前扣除,即使发票是23年日期,也应该24年税前扣除。
返利是一种商业行为,是指厂家或供货商为了刺激销售,提高经销商(或代理商)的销售积极性而采取的一种正常商业操作模式。一般是要求经销商或代理商在一定市场、一定时间范围内达到指定的销售额的基础上给予多少个百分点的奖励,所以称为返点或返利。返利形式通常有现金和实物两种。
对于平销返利业务,销售方应按照规定开具红字发票。
政策依据:《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
佣金指企业在销售业务中支付给中间人(指具有合法经营资格的中介服务机构位或个人)的报酬。佣金应该是取得佣金一方向对方开具发票。
从以上规定可以看出,平销返利是销售方开具红字发票给购买方,而佣金是销售方取得发票,是由提供中间服务的第三方给销售方开具的发票,和购买方无关。
补充医疗保险属于职工福利支出,不能抵扣增值税。
不管开票与否,您单位都需要视同销售缴纳增值税,如果开票,外购设备时税目是啥,你开具发票也是啥税目,设备属于货物,一般纳税人应该是13%。建议开票,这样对方可以抵扣,而是否开票你公司都需要纳税。
做馒头需要水和面,二者缺一不可。
同样,量价差分析是建立在实际和标准(比如与预算比)对比的基础上所进行的差异分析,分析的目的是为了找出与标准相比所产生的差异分别由数量和价格造成的影响各是多少。
在基础数据不全的情况下,进行量价差分析是没有意义的。
对于预算有实际无的品种,根本没有分析的意义。这里需要反思复盘预算的准确性,为什么预算做了实际没有卖?到底是什么原因、哪个环节、哪个部门出了问题?
实际有预算无的,可以视同为预算与实际等同。同样也需要反思预算的准确性,为什么明明有销售的产品确没有纳入预算?是应市场变化年度临时开发的新产品还是预算的准确性有待提高?如果产品本身是小批量柔性化变动大的产品,是否考虑修改预算的颗粒度等问题。
2024年可以弥补2023年亏损,一季度可以弥补。
企业对退休职工不定时有药费和热费补贴按工资薪酬申报个税,没有收入的月份不需要申报。
退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税,也就是计算工资薪金个税时,可以扣除减除费用5000元/月。
政策依据:《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函[2008]723号)规定:离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。另根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
购入时
借:库存商品
贷:银行存款
开展医疗服务领用时
借:主营业务成本
贷:库存商品
是的,包括。也就是说,如果公司有长期借款,则一年内到期的部分将会被分类为非流动负债。
未签订合同,且无类似合同订单等,则无需缴纳印花税。
相关政策:
《中华人民共和国印花税法》第二条 本法所称应税凭证,是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)二、(二)企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据,且未另外书立买卖合同的,应当按规定缴纳印花税。
计入其他收益。
没有“税务报表”一说。纳税申报时,申报表上几个会计数据抄入即可,无需考虑“其他收益”。打个比方:小明语文90、数学95、英语85,总分270;但是“申报表”只有语文、数学、总分三项,那就直接填入90、95、270即可。
相关政策:
财政部会计司关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读:生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明:
第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目,对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)的纳税人
(二)在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报。