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根据“财政部 税务总局公告2022年第12号”一、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
上面文件明确使用了“新购置”一语,即以实际购置当年享受加速扣除政策。至于“未转资”,则应及时追溯转资。
参考国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复(节选、整理):(答复时间:2021-09-14)
参保单位应如实向税务机关申报参保职工的上年度(2020年1-12月,下同)月平均工资,作为社会保险2021年度缴费工资的依据。工资计算口径按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》(1990年国家统计局1号令)执行。若用人单位申报不实,可以要求用人单位变更缴费基数并补缴。
注:所谓“最低社保缴费基数”,是一个保障条款。
比如,员工实际工资1600元,这时候就要求按照“当地职工最低社保缴费基数1800元”计算缴纳社保。而如果超过了1800元,则需要据实缴费。
(另外,还有一个300%的限制条款,是用来限制工资过高的。)总之,就是以“据实”为基础,进行“上封顶、下保障”。
附:相关法律责任
《中华人民共和国社会保险法》第八十六条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
一、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况。
企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况。
注:根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
二、企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)股权投资计税基础证明材料;
(二)被投资企业破产公告、破产清偿文件;
(三)工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件;
(四)政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件;
(五)被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件;
(六)被投资企业资产处置方案、成交及入账材料;
(七)企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资(权益)性损失的书面申明;
(八)会计核算资料等其他相关证据材料。
另外,既然“合同约定票房达到XX可以参与分红,但实际票房没达到可以分红的标准”,同时可以留存一下相关合同。
政策依据:《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)
三、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号):企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。
根据关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知(财会[2017]22号)一、在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业,自2018年1月1日起施行;其他境内上市企业,自2020年1月1日起施行;执行企业会计准则的非上市企业,自2021年1月1日起施行。
现在所有企业都有适用资格。至于税务备案程序,可直接向主管税务机关了解一下。
上述发票明显开错了(他想省点税吧,应当13%,这个6%)。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条:修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。
这属于修理修配,适用13%增值税税率。
如果均适用了特殊重组,请参看如下会计处理。
依据:
《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2014]109号)
将自产、委托加工或购进的货物作为投资属于增值税视同销售情形,所以如果母公司以股东资产投资给子公司,视同销售缴纳增值税,所以应开具发票给子公司,子公司取得发票可以抵扣并作为资产计税基础的依据。
子公司注销,需要进行剩余资产分配,如果是以实物资产进行分配,也属于视同销售情形,需要缴纳增值税,那么就应该开票给母公司。
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不可以的,加计抵减政策是每年根据上年的四项服务收入占比来判断下一个年度是否可以适用该政策,如果判断不满足适用条件,就不能继续加计抵减了。
需要您明确的是,体育场馆是不是主要用于举办体育活动,而且这个举办体育活动是否属于收费性质呢?如果是的话,发生的费用应该对应其收费属于对应的成本,收费计入其他收入的话,发生的费用就属于其他业务支出。如果体育场馆主要就是给职工免费使用的,那么发生的费用属于福利费用支出。
企业发生员工工伤,如果由本单位其他职工进行护理发生费用由企业承担的话,应该属于职工福利,用于职工福利的支出的进项税是不可以抵扣的。
个税手续费返还是需要缴纳增值税的,所以如果做分录的话是借:银行存款 贷:其他收益 贷:应交税费-应交增值税,如果对取得的个税手续费进行使用奖励给办税人员的话,可用的资金也只有不含税的部分了。