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执行小企业会计准则,固定资产盘盈的账务处理您参考:
①借:固定资产(重置成本)
贷:待处理财产损溢
②借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
参考文件:《小企业会计准则—会计科目、主要账务处理和财务报表》5301营业外收入。
执行企业会计准则,固定资产盘盈的账务处理您参考:
①借:固定资产(重置成本)
贷:以前年度损益调整
②借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配—未分配利润
根据您的说明,这个不属于解除劳动合同补偿金了,这个是合同已经到期之后支付的补偿。如果是解除劳动合同补偿金可以按下列政策纳税:
1、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入,在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。
2、超过3倍数额的部分,需要扣缴个税,计算时不并入当年综合所得,单独适用综合所得年度率表,计算纳税。
您这个情况我理解合同到期后没有任职受雇关系,应该按劳务报酬缴纳个税。
以上情况,可于实际销售时按照50万确认收入,并按30万结转成本。至于后续发生质保费用支出,则可作为销售费用进行核算。
这个情况下,平台不应该要求您公司开具发票,您公司未对平台提供增值税应税项目,所以只给他开具收据就可以的。
依据 :国 家 税 务 总 局 公 告 2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第十条 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业生产的酒用于正常销售的,于销售时缴纳消费税;用于连续生产应税消费品时,不需要缴纳消费税;用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。所以如果其他酒还是消费税范围的就不用缴纳消费税。
参考文件:《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条。
如果您是租赁公交车辆并且是带着司机,对方应该开具交通运输服务得发票的,目前数电票出行人和身份证号码不是必填项,您这个情况不用填写就可以。
目前,成品油消费税征税范围包括汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油(航空煤油暂缓征收)。而根据“财政部 税务总局公告2023年第11号”规定,对烷基化油(异辛烷)按照汽油征收消费税。对石油醚、粗白油、轻质白油、部分工业白油(5号、7号、10号、15号、22号、32号、46号)按照溶剂油征收消费税。对混合芳烃、重芳烃、混合碳八、稳定轻烃、轻油、轻质煤焦油按照石脑油征收消费税。
煤油属于一个笼统概念,需要具体区分;若属于上述各项,则应当依法缴纳消费税。具体产品划分,您也可直接与主管税务机关沟通一下。
返还的手续费需要单独核算,涉及增值税,按经纪代理服务纳税(一般纳税人6%,小规模1%)
1、收到返还手续费时:
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—应交增值税
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时:
借:其他业务成本
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
是的,如果没有增加和减少,实收资本科目是不变得
可以的,可以理解为B 向A 销售农产品,然后产生了A欠B货款,你公司欠A 工程款,三方签订抵账协议,也就是最终抵欠后您公司欠B 公司款项了。
这个问题,我确实存在不同观点。我看之前您也问过,消费税乃是一次课征制,这是没有异议的。如您所述,您从金银首饰店买入金银首饰时,对方理应缴纳消费税,那您就不需要再重复缴纳了。还是建议就“一次课证”这个事情,和主管税务机关沟通一下吧。
您可以将享受优惠的金额,填写在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第13 行“减免所得税额”。