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这属于“销售无形资产——其他权益性无形资产”。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
至于“派高管参与指导其经营管理”,乃是“销售品牌使用费”之组成部分。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、如果这部分补贴做在工资表里,则属于工资薪金支出,公司不需要发票(理论上,餐厅给个人开票)。但需要一并计算扣缴个人所得税。
二、如果并未做在工资表,其实属于公司与餐厅之间的业务往来,理应索取发票。
参考依据:国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;
第十条 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的……对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。
一、这是“餐饮服务”。
根据“财税〔2016〕140号”文件相关规定,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。
二、如上所述,乃是持续经营,理应依法办理相应注册登记,申领发票,据实开具。对于已经发生的业务,可以到主管税务机关申请代开发票。
三、个人提供餐饮服务,涉及增值税、附加税费、个人所得税;经营场所涉及房产税、土地使用税。
四、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元的,免征增值税。附加税费随之减免。
需要注意的是,如果尚未办理注册登记,则属于“按次”报税(显然,您没有按月或者按季去税务机关申报,是吧),而无上述“月”或者“季”的概念,因此只能享受每次(日)不超过500元免征增值税优惠。
这是“餐饮服务”。
根据“财税〔2016〕140号”九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。
对于出口如何开具发票,总局未明确,不同省市税务局可能有规定,建议咨询主管税务机关。同时建议按出口货物的离岸价(FOB)开具出口发票,同时在备注栏注明出口货物所含的海关保税进口料件的金额。
依据:《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)四、增值税退(免)税的计税依据
出口货物劳务的增值税退(免)税的计税依据,按出口货物劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。
(二)生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。
本通知所称海关保税进口料件,是指海关以进料加工贸易方式监管的出口企业从境外和特殊区域等进口的料件。包括出口企业从境外单位或个人购买并从海关保税仓库提取且办理海关进料加工手续的料件,以及保税区外的出口企业从保税区内的企业购进并办理海关进料加工手续的进口料件。
第一问回答:应按规定计入主营业务收入及按规定结转成本。
第二问回答:需要缴纳印花税。你公司如果是外贸企业,出口该货物符合条件可实行免退增值税;如果是生产企业出口货物符合退税规定,实行“免抵退”增值税政策,如果有免抵税额,要按规定计算缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。
第三问回答:如果你公司无自营出口权,可委托外贸公司代理出口。
第四问回答:报关出口,国内个人支付不能办理出口退税。昆仑银行是目前中伊两国贸易之间唯一的官方结算通道,这对于交易双方,有两个大的要求。一是伊朗客户有能力将货款支付到昆仑银行,另一个就是中国收款方有自己的昆仑银行账户可以收汇。
直接按2.5%计提所得税计入所得税科目,这个是直接给与的税率优惠,不需要按25%计提。
1、"销售商品、提供劳务收到的现金"项目加上"收到的租金"、"收到的增值税销项税和退回的增值税"、"收到的除增值税以外的其他税费返还"和"收到的其他与经营活动有关的现金"等项目,其数额等于经营活动"现金流入小计"金额。
2、"购买商品、接受劳务支付的现金"项目加上"支付的现金"、"支付给职工以及为职工支付的现金"、"支付的增值税款"、"支付的所得税款"、"支付的除增值税、所得税以外的其他税费"和"支付的其他与经营活动有关的现金"等项目,其数额等于经营活动"现金流出小计"金额。
3、经营活动"现金流入小计"金额减去经营活动"现金流出小计"金额,等于"经营活动产生的现金流量净额"。
4、"收回投资所收到的现金"项目加上"分得股利或利润所收到的现金"、"取得债券利息收入所收到的现金"、"处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额"和"收到的其他与投资活动有关的现金"等项目,其数额等于投资活动"现金流入小计"金额。
5、"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"项目,加上"权益性投资所支付的现金"、"债权性投资所支付的现金"和"支付的其他与投资活动有关的现金"等项目,其数额等于投资活动"现金流出小计"金额。
6、“投资活动"现金流入小计"金额,减去投资活动"现金流出小计"金额,等于"投资活动产生的现金流量净额"。
7、"吸收权益性投资所收到的现金"项目,加上"发行债券所收到的现金"、"借款所收到的现金"、"收到的其他与筹资活动有关的现金"等项目,其数额等于筹资活动"现金流入小计"金额。
8、筹资活动"现金流人小计"金额,减去筹资活动"现金流出小计"金额,等于"筹资活动产生的现金流量净额"。
9、"经营活动产生的现金流量净额",加上"投资活动产生的现金流量净额"和"筹资活动产生的现金流量净额",其数额等于"现金及现金等价物净增加额"。
退休人员取得代账收入,需要区分收入的性质,如果退休人员满足《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函〔2006〕526号)所规定的条件的,根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕382号)规定,“退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。”即按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
否则,属于劳务报酬所得。劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。预扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。
按实际采购和销售的金额,可以看系统的订单。至于申报频率可以和主管税务局协商下。今年7月后按月申报没有了。
如果开票做劳务收入,子公司还需要承担企业所得税。公司高管可以和子公司签订劳动合同这样只涉及高管的个税,子公司的工资费用也可以税前扣除。一个人