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你好,你们这笔支出,属于合同违约,对对方损失的赔偿,属于合同违约金,因为没有发生业务,所以双方签订一个合同终止的协议,把这个违约金明确下来,据此和银行支付凭据税前扣除即可。
交,按财产租赁合同缴纳印花税,税率千分之一
您好。主要注意信息保密问题,商业机密等敏感信息,应当经过内控审批后提供。
需要看发生的物流费、包装费是否可以明确知道用于那个项目,是一般计税项目还是简易计税项目,如果能明确划分的,用于简易项目的就需要转出,不能抵扣。但如果不能准确划分的,需要根据免税项目收入占全部收入比例,计算不得抵扣进项税额,做转出处理。
答:购物应取得而未取得发票,购物金额一般不得税前扣除,所得税汇算清缴应作纳税调增处理。
相关政策:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
第十三条 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
第十五条 汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中,因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,企业应当按照本办法第十四条的规定,自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证,并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除。
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我认为不应该计入劳务派遣费用,劳务派遣费用是派遣公司向你公司开具发票的,由于这些劳务派遣员工不是你单位员工,免费工作餐向其提供应该属于招待性质,计入招待费比较合适。或者你公司可以将餐费支付给劳务派遣公司,取得劳务公司开具的发票入账,劳务公司再将餐费发给职工来购买餐食。
在这笔交易中,如果对方发票是开给贵司,贵司支付这笔款项,服务的接收方是贵司。而非境外实际接收该服务的业主。最好和主管税务局确认下这是否属于购买的完全在境外消费的服务,如果属于,增值税可以不征。
附加税现在非贸都不需再缴纳了。
如果有税收协定,满足条件的话,企业所得税可以不用交。
农村土地属于集体土地,村委会代表农民集体出租土地,如上所述,“企业和村委会签订协议,后期款项支付给村委会”,发票自然应由村委会开具。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
“服务费”是个非常笼统的概念,请您补充一下,上述具体是什么服务?或者说,对方具体为您做了什么事情?
1、企业所得税税负=实际应纳税额/应纳税所得额。
2、利润是会计口径,一般包括利润总额和净利润;净利润是指税后利润,即利润总额减去企业所得税实际应纳税额后的余额。
3、利润总额调整税会差异后,为企业所得税应纳税所得额。
4、如果不考虑税会差异,可以粗略的将利润总额当做应纳税所得额,即税负=实际应纳税额/利润总额
企业所得税汇缴申报,按照年度作为单位。比如您2021年涉及2020年度损益调整,则调整2020年度企业所得税申报;若2022年涉及2021年度损益调整,则申报2021年度企业所得税时一并纳入。至于具体填到哪个位置,视调整具体项目而定。