- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
增值税加计扣除,涉及两个政策:
一、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。(即从9%基础上加计1%)
二、对于提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,加计10%或者15%,纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%或者15%计提当期加计抵减额。
代扣代缴增值税,本身只是“代理”行为,这个增值税属于“人家”,不属于本公司,自然不会构成上述加计基数。
保税区不是增值税纳税义务人,是不需交增值税的,更谈不上进项转出。保税区属于海关特殊监管区,海关特殊监管区的定义是“经国务院批准,设立在中华人民共和国关境内,赋予承接国际产业转移、连接国内国际两个市场的特殊功能和政策,以海关为主实施封闭管理的特定经济功能区域。”国外货物入区保税,货物出区进入国内销售按货物进口的有关规定办理报关手续,并按货物实际状态征税;国内货物入区视同出口,实行退税;保税区内企业之间的货物交易不征增值税和消费税。
此事不难办,只需要把这个文件看得全面一些即可。此文件后面还有一句,“免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。”这就不难理解了,“免”了的不扣,“交”了的才扣啊。
到证券交易系统选择股票代码就可以查询,还有同花顺网站,巨潮资讯网都可以查询!
可以,属于销售奖励性质,计入销售费用下的奖金二级科目,贷方计入应付职工薪酬!
属于销售奖励性质,计入销售费用下的奖金二级科目,贷方计入应付职工薪酬!
属于开票有误,由对方上传红字信息单后,你方可以开具红字发票!原发票无需退回!冲红后再重新开具正确发票就可以!
对其他债权投资计提减值,应当考虑导致减值的因素是否发生变化,一般来讲,包括因市场利率上升导致债券价值下降和因被投资企业信用风险增加导致部分债权投资可能面临无法收回的风险等。因此在搭建减值模型时,应当将企业评估认定的影响因子纳入进来,并赋予一定的权重,最终确定价值变动的幅度。
可以参考中集集团2018年12月31日对其持有的国家开发银行2015年第十期金融债券计提减值准备,披露的原因即交易对手方偿还能力较强,违约风险较低,本集团将其视为较低信用风险的金融工具,按照未来12个月内预期信用损失计量损失准备。。
人人有份的非货币福利需要缴纳个税,包含电脑等实物奖励,你说积点兑换是什么意思?
可以的,只要是合规抵扣凭证,不管是简易计税还是一般计税开出来的发票,都可以抵扣!
利息如果是在商品房开发活动开始前发生的,计入财务费用;如果是商品房开发活动已经开始至达到预定可使用状态前发生的可以资本化,计入开发成本
可以税前扣除。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十七条规定,存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本的确定依据;
(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;
(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
注:根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。