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您好!条件如下:国家税务总局公告2019年第20号:一、同时符合以下条件(以下称符合留抵退税条件)的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
(一)自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
(二)纳税信用等级为a级或者b级;
(三)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
(四)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
(五)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
另外,如果是先进制造业纳税人,可以退还100%,而非一般企业的60%。详见财政部、国家税务总局公告2021年第15号和国家税务总局公告2021年第10号。
期末,如果应交税费-应交增值税科目余额在借方,即进项税额(扣除进项税额转出后的余额)大于销项税额,那么无需转入应交税费-未交增值税,借方余额就是指留抵税额,该金额与申报表留抵税额金额一致。
退回的原因是什么?
1、增值税:根据《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第40号)一、从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
2、企业所得税:根据《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]47号)一、企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料,生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入当年收入总额。享受上述税收优惠时,《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。
首先,在认缴制下,股东甲乙认缴A公司注册资金的份额,只要是在公司章程约定的缴纳期限内,即可暂不实缴到位。
其次,A公司作为B公司的股东,取得B公司的分红,并无不当之处,至于取得的分红资金如何使用,则属于A公司的决策范围,既可以用于投资,也可以用于偿还对B公司的债务。
最后,需要注意的是,上述交易中,必须明确法人的独立人格,A公司获得分红和借款行为均为A公司的法人行为,不属于A公司股东的行为,与股东是否实缴注册资金并无直接关系。
不需要,核酸检测不是印花税应税项目,不需要缴纳印花税。
加工承揽合同主要有以下特点:第一、承揽人按照定作人的要求应进行的工作,对定作物的规格、数量和价款作明确约定;第二、定作物所需的原材料提供方为定作人。所以核酸检测合同 不属于加工承揽合同
股东转让个人车辆给公司,可以以个人名义开票给公司。
股东也可以以个人车辆作价出资。
财税(2016)36号文 附件一 第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
根据上述规定,你公司无偿提供服务,需要视同销售计入收入。
需要开具发票给对方,对方支付的违约金属于价外费用性质,你公司需要针对收取的违约金和租金合并计算增值税,因此应该按租赁服务税目,对收取的违约金开具增值税发票。
文件依据:财税(2016)36号文
第三十七条 销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:
(一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
从政策上讲,公司的收入应该存入公司对公账户的。如果转到个人卡是不符合财务和税务的相关规定的,即使用于日常管理也是应该计入公司帐,再从公司帐转给人的。你根据实际情况自己平衡一下风险做决定吧。
一、根据“财税〔2016〕140号” 十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。
二、超出经营范围开票,是为税务机关所许可,只要业务属实、票实相符则可依法开具。
三、根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)第三条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。
您好!
供应商应承担契税和印花税。
您公司可以贷方记应收账款__甲方,借记应付账款__供应商。
后付相应协议等原始凭证
仅供参考