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根据租赁准则规定,承租人重新计量租赁负债的同时,应当相应调整使用权资产的账面价值,已调减至零但租赁负债仍需继续调减的,应当将剩余金额计入当期损益。
固定资产准则相关规定:固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
根据上述规定,请根据实际情况判断你说的小工程是否需要单独转固或者作为一项固定资产转固!单独转固就需要单独设立卡片账
买方:印花税,契税
卖方:增值税及附加,印花税,土增税,所得税
建议将三张都附上,在红冲发票上注明红冲原因。这样税务机关问到的时候,可以解释清楚。
农民工听命你们的指挥,按照工时计费,属于工资薪金所得,可以造工资表,并按照工资薪金所得扣缴个税。也可以与包工头签订劳务分包协议,让包工头到税务局代开建筑服务发票,开票时按照生产经营所得核定征收附征个税,这样你们支付时无需扣缴个税。但是,要与大厅开票务必确认,是按照生产经营所得附征的个税。
法人股东如果要缴纳,也是要缴纳企业所得税。如果按51%算账面价值,低于19万的话,那么税务机关可能核定。但是,你们有正当理由,即未全部实缴。
公司法司法解释三:“第十六条 股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资,公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制,该股东请求认定该限制无效的,人民法院不予支持。”
劳务派遣开具发票有三种方式
第一种方法公司可以开一张全部金额增值税普通发票;
第二种方法公司可以开一张扣除部分金额(工资福利费等)普票和一张专票(劳务派遣公司管理费部分);
第三种方法还可以差额开专票,按照差额办法开具发票:即纳税人自行开具增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(全部价款和价外费用)和扣除额(支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用),系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样。
这个没有法律规定。个人认为:
一、根据合同规定;
二、参考过往经验。
个人理解,仅供参考。
外商投资投资企业再投资暂不征收预提所得税,具体政策以及征收管理请参考以下两个政策文件(内容较多,这里不便全部粘贴,请百度搜索)
财政部 国家发展和改革委员会 国家税务总局 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知 财税[2018]102号
一、对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围,由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。
国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告 国家税务总局公告2018年第53号
如果是负担了其他人应该承担的税费,需要计入营业外支出,在计算所得税时不能税前扣除。
你可以通过计算将负担的个税,计入工资薪酬科目,这样实际就是加大了应发金额,但这就属于工资薪酬了,可以税前扣除。
应该按照对方支付的代办费确认收入,属于经纪代理服务。你们代付的款项需要做代垫款挂往来账,最终还是要收回的,这个不是你的收入也不是你的成本,所以肯定不能在税前扣除的,增值税也不能在你单位抵扣。
需要缴纳。
固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,属于(建筑服务)安装服务。
因此,上述情形,应当按照“建筑安装工程承包合同”缴纳印花税。
主要依据:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
《中华人民共和国印花税暂行条例》