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上述交易中,应当首先明确债权债务关系,实质上是A公司将房产销售给D,获得款项偿还给B,B公司再偿还欠C的债务。
1、C公司在上述交易中,作为债权人得到债务清偿,不涉及税费。
2、C按内部员工给予D的优惠应当计入当期损益,且不得在企业所得税税前扣除。
借:营业外支出
贷:应收账款等
3、D获得的上述优惠款项应当计入其偶然所得,计算缴纳个人所得税。《国家税务总局关于个人取得的奖金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]293号)规定,根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,个人因在各行各业做出突出贡献而从省级以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入,不论其奖金来源于何处,均不属于税法所规定的免税范畴,应按"偶然所得"项目征收个人所得税。
劳务派遣费用,不一定计入管理费用。比如接受劳务人员用于产品生产,则为生产成本;用于产品销售,则为销售费用;用于行政办公,则为管理费用。总之,按照具体岗位而定;至于明细科目,可以自行分类设置。
需要缴纳滞纳金。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
另外,未按照规定缴纳税款,影响纳税信用等级评定。
可以作为其他业务收入,按照“建筑服务——其他建筑服务”开具发票。根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,其他建筑服务,是指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。
上述情形不涉及房地产权转移,不需要缴纳契税。根据《中华人民共和国契税法》第一条规定,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本法规定缴纳契税。
借:投资性房地产
(或)营业外支出
贷:应收账款
(或 )营业外收入
正常情况下,开发商应当先办出大产证,再办出上家的房产证,上家和下家再凭买卖合同等材料办出下家的产证。也就是说,要有二次过户交易手续,其中契税要征二次(上家和下家各一次),增值税征一次(上家交纳),个人所得税等。这样一来,在期房转让合同中对税收如何约定将会非常重要。如果约定不明,将来肯定产生纠纷。如果约定全由下家承担,那下家的成本肯定会增加,因此下家在签约时要考虑到办证周期较长,税收政策调整的风险将较大。
个人涉税风险:题干介绍的情况实质是个人转让二手房,但个人以转卖差价按双方约定税率扣税,有少纳税款的风险。
提单费用一般是运费,如果是和货物相关的,应该属于国际运输而非服务费,支付不用按非贸付汇的流程走。具体可以和当地的税务局以及支付的银行确认下。
应当进项转出。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
是的,由于合同没有明确金额,所以以实际支付的金额为准。
可以调减,按照税法的原则就是按照权责发生制,但工资发放特殊实际是按收付实现制进行税前扣除,如果以前年度已经调增,应该该工资部分没有税前扣除过,所以实际发放时可以调减在税前扣除。
一般来讲,如果是计入通讯费等会计科目,需要取得公司抬头的发票为宜,如果是计入职工福利费科目,作为一项补贴发放,可以不需要发票,直接做表就可以税前扣除。
当然有的城市,允许个人抬头通讯费发票税前扣除,比如深圳如果能提供证明是对公使用就可以凭个人抬头电话费发票进行扣除,建议和你当地税务机关确认当地政策。
按照发票管理相关规定,代开普通发票,加盖代开税务机关代开专用章即可