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一、个人出租住房,涉及增值税、附加税费、房产税和个人所得税。
二、单位提供住房给员工居住,属于工资薪金所得,应当一并计算、扣缴个人所得税。
要说依据,其实都是一些普通规定,无非就是各税种的暂行条例、税法等。
其实,上述改造,其实就是转在建工程重新建设,重新转入固定资产的一个过程,相当于新盖了一个厂房——这方面其实会计、税法并无差异。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:
(一)房屋、建筑物,为20年;
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
请您详细、具体描述一下这个问题吧。
对于这个问题,最关键的是不要误会“承运”的定义。我们分别来讲:
如果运输途中出了问题,客户找您公司;也就是说,您公司是承运主体,那就是“一买一卖”(类似于商业)。您给客户开具发票,第三方给您开具发票。
如果运输途中出了问题,客户找第三方;也就是说,第三方是承运主体,那就是第三方和客户之间的事情,与您公司没有关系了。第三方直接给客户开具发票。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、从专业术语来讲,发票没有“换票”一说。
二、发票开具错误,当月可以作废,跨月可以红冲。然后重新开具。
三、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十九条规定,开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。
如上所述,发票使用英文开具部分内容,属于错误开具。可以按照规定红冲。
四、目前红冲没有半年一说。
对方说法,可能基于“红冲需要认证”和“认证期180天”两个曾经的规定;但这两个规定早已经废止了。
答:一、在申报季度所得税申报表时:
根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的公告(国家税务总局公告2021年第3号)的填报说明:
1、第8 行“所得减免”:根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》,在第8.1 行、第8.2 行……填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额。
2、第3 行“利润总额”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
二、 “所得减免”是填写技术转让所得金额(独占许可技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费),收入和所得是两个概念。所以填写的是技术转让所得,不是技术转让收入、不是利润总额,不是其他业务收入和营业外收入的总和。
三、相关政策:
1.国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第82号)
所称技术包括专利(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中,专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。
三、符合条件的5年以上非独占许可使用权技术转让所得应按以下方法计算:
技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用
技术转让收入是指转让方履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、服务、培训等收入,不得计入技术转让收入。技术许可使用权转让收入,应按转让协议约定的许可使用权人应付许可使用权使用费的日期确认收入的实现。
2.财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知(财税[2010]111号)一、技术转让的范围,包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中:专利技术,是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。
二、本通知所称技术转让,是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为。
四、居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策
3.国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知(国税函[2009]212号)
二、符合条件的技术转让所得应按以下方法计算:
技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费
技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入,不得计入技术转让收入。
技术转让成本是指转让的无形资产的净值,即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。
相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费,包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
三、享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业,应单独计算技术转让所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受技术转让所得企业所得税优惠。
如果转让了使用权,并且收入计入了其他业务收入,那么该无形资产的摊销也应配比计入其他业务支出,您说的分配是什么意思?
收到保险赔款,首先冲减发生的损失和支出,如果超过实际支出的计入当期应纳税所得额计算所得税。
确认收入时就应该开具发票了,同时也应该计算缴纳增值税。而不是开票才纳税的。如果确认了收入而不申报纳税,这样税务是可以比对的,那么会有延迟纳税的风险。正确的就是根据纳税义务发生时间确认收入并申报纳税。
如果实际赔付金额大于实际发生金额,差额转入营业外收入,如果实际赔付金额小于实际发生金额,差额部分计入当期成本费用科目。或者发生时直接计入成本费用,收到赔款时冲减成本费用也可以。
没有看明白您的问题,无票收入已经进行了申报,就没有什么问题,如果无票取得的收入,次月对方需要开具发票的话,次月申报时同时在未开票金额栏以相同数字负数列示就可以,这样次月开了发票也就不会重复纳税了,不知道你是不是问这个问题?
房地产开发企业确认纳税义务发生时间应该是合同约定的交房时间,如果实际交房时间早于合同约定,以实际交房时间为纳税义务发生时间,达到纳税义务发生就应该开具9%税率的发票了,即使没有开票,那么也应该如实进行增值税纳税申报。