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需要视同销售。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。
(三)用于职工奖励或福利;
当然,视同销售也不会增加应纳税所得额,对比一下分录(后一个是税法层面想象的)即可看出。
会计分录
借:应付职工薪酬
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
税务处理(模拟分录)
借:应付职工薪酬
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借:其他业务成本
贷:库存商品
如果单位价值未超过500万元,可以依法享受一次扣除政策。根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)文件规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。“财政部 税务总局公告2021年第6号”延长此政策至2023年12月31日。
根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)相关解读,“以后年度不得再变更的规定是针对单个固定资产而言,单个固定资产未选择享受的,不影响其他固定资产选择享受一次性税前扣除政策。”也就是说,这个政策可以分不同固定资产选择是否享受。
如果你公司出口的货物,但是对应的报关单并不是你公司,你公司只能视同内销征收增值税等相关税费。要解决的根本办法就是你公司出口你公司报关,你公司按规定办理出口退税。如果外方非要上述操作模式,建议将你公司负责的相关税费等损失予以弥补。
您好,相似问题请参考https://www.bolue.cn/question/toquestion/43367。谢谢~
递延所得税资产,反映未来可以用来抵减的企业所得税。至于适用哪个税率(税负),则需要您自行估计未来是否符合小型微利企业条件、未来能够适用哪个税率(税负)?
根据“财税〔2018〕164号”一、(一)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
根据“国家税务总局公告2018年第61号” 第六条:扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。
累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一(见附件),计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。
具体计算公式如下:
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
一、既然“开发票”,那就不叫“工资”,叫“劳务报酬”(劳务费)。
二、关于格式,至少包括“应发”、“税额”、“实发”三项。也就是说,发放表格上,扣税前的金额和扣税后的金额,都是体现出来的。
从会计处理的角度来讲,建造库房应当计入固定资产,以达到预计使用状态为标准,不考虑是否有相关手续。
从建筑物产权角度来讲,未经城市规划行政主管部门批准建造的建筑物属于违章建筑。如果涉及到违章建筑的处置,则通过固定资产清理来进行。
你指的多缴是因为什么?是计算错误还是预缴多了?多缴税款可以要求退还。如果是预缴多了一般是在下期进行抵减的。
需要,公司法的意思是提取法定公积金也是对未分配利润的一项分配,不是指的向股东的实际利润分配。
房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产。
因此,独立于房屋之外的水池和围墙不属于契税征税范围。