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1、非上市公司股权激励个人所得税的主要政策
2016年9月20日,财政部、国家税务总局发布《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税[2016]101号,下称“101号文”),明确了非上市公司股权激励涉及的个人所得税政策。同日,国家税务总局发布《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号),对101号文的相关规定作了进一步的解释和说明。
2、员工通过合伙企业参与股权激励,取得的所得按合伙企业合伙人缴纳个人所得税。
(1)合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。员工作为有限合伙企业的自然人,应就其通过合伙企业取得的所得缴纳个人所得税。在持有非上公司股权期间,如发生非上市公司分配股息、红利的情形,则员工就其通过持股平台取得的股息、红利,适用“利息、股息、红利所得”应税项目按照20%的税率计缴个人所得税。
(2)在持股平台转让其持有的非上公司股权时,员工通过持股平台取得的股权转让所得,通常应当被视为其取得的合伙企业生产经营所得,适用“经营所得”应税项目按照5%至35%的5级超额累进税率计缴个人所得税。
(3)如员工通过转让其持有的有限合伙企业财产份额的方式退出持股平台,则应按照财产份额转让收入减除财产份额取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
之前计提的销项税金冲回,然后转到营业收入。也即:借应交增值税-销项税金 贷:主营业务收入。
1、收到税务局退回的增值税留底税额的账务处理:
借:银行存款
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2、是冲减进项税额还是做进项税转出?
自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。按照“财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号”相关规定,纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。
3、下个月填增值税申报表时放到哪里?
纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期,以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额,并在办理增值税纳税申报时,相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。
金额按甲乙双方对项目利润的分成约定确认,至于这笔利润以何种形式支付如有约定可以按约定。没有约定的可以和乙方协商。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
建议依照上述规定时点,及时索取发票。
将注册币种修改为人民币是可行的,具体可以咨询当地的市场监督管理局。如果不行,目前没有规定要求增资的资金必须一步到位,是可以分批打到被投资的公司的,可以采用分批支付方式来缓冲美元折算到人民币的差异。
以劳务派遣公司开具的劳务派遣服务费发票作为入账凭证,确认相应的成本费用。
不能。
根据《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》(财建〔2006〕317号)第三条第(五)项规定,企业职工教育培训经费列支范围包括:
1、上岗和转岗培训;
2、各类岗位适应性培训;
3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;
4、专业技术人员继续教育;
5、特种作业人员培训;
6、企业组织的职工外送培训的经费支出;
7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
8、购置教学设备与设施;
9、职工岗位自学成才奖励费用;
10、职工教育培训管理费用;
11、有关职工教育的其他开支。
从合同内容来看,服务提供方提供的是人力资源服务,应当开具人力资源服务品目的发票。但是人力资源服务也可以通过提供信息技术服务的形式来进行,比如搜集人力资源数据信息、网络招聘数据维护等,因此,需要根据提供方的主营业务范围、服务的实质内容来进行综合判断。
对于在购买入库环节能准确区分用途的材料,应当根据用途分别计入库存商品和工程物资;对于无法区分的,应当全部计入库存商品,在领用环节转为工程物资即可。
一、混合销售是指“货物+服务”。
上述处理属于“劳务或者服务”,运输属于“服务”,二者并不形成混合销售。
二、交通运输增值税税率9%。
三、若同时从事上述两个业务,而分别核算,则从高适用税率,即适用9%税率。
如果广告费用为了公司的业务做宣传,不能放进成本,如果是与制作彩铃的收入直接相关的,可以放进成本。