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正如上文所述,“可在综合所得或经营所得中申报减除”。也就是说,可以自行选择。而且,税法也未禁止“反悔”——只要没有超期(汇算清缴截止期限)。因此,可以调整。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
计入“营业外支出”科目。
根据《小企业会计准则——会计科目和账务处理、财务报表》5711 营业外支出
一、本科目核算小企业发生的各项营业外支出。包括:存货的盘亏、毁损、报废损失,非流动资产处置净损失,坏账损失,无法收回的长期债券投资损失,无法收回的长期股权投资损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失,税收滞纳金,罚金,罚款,被没收财物的损失,捐赠支出,赞助支出等。
关于这个情况,是否需要扣税,关键在于服务(晚宴)发生在哪儿。如上所述,既然晚宴发生在上海,而向香港关联公司付款,则应当代扣代缴增值税和企业所得税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
是否红冲,可以自行决定。(税务局只管报税,无权干涉记账。)
当然,税前扣除的基本前提,乃是实际发生;如上所述,计提之贷方余额,即计提而未发生,则须纳税调增。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2023年第11号)
一、企业7月份预缴申报第2季度(按季预缴)或6月份(按月预缴)企业所得税时,能准确归集核算研发费用的,可以结合自身生产经营实际情况,自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。
对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业,在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的,可结合自身生产经营实际情况,自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。
二、企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,能准确归集核算研发费用的,企业可结合自身生产经营实际情况,自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。
对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业,在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的,可结合自身生产经营实际情况,自主选择在年度汇算清缴时统一享受。
关键在于是否属于“福利”。关于这方面,增值税法规没有明确,但有个企业所得税文件可以参考一下:
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题
企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
也就是说,如果明显属于上班穿着,下班后不可能有人穿的那种“工装”,那就不算是福利,可以依法抵扣。
全电发票无联次,基本内容包括:二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人。其中,电子发票服务平台为从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务(包括:稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的纳税人提供了对应特定业务的全电发票样式。
确实,建筑服务电子发票样式并未设置单位、数量,那就不用写了。
家具单独确认一项固定资产。
相关政策:《企业会计准则第4号——固定资产》
第五条 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
虚开发票属于比较严重的违法行为,超过5万就可能涉及刑事追责——好在本发票金额不大。
这个情况,必须找到当事人,就是谁把这个发票拿给财务下账的,由他来描述当时的实际情况。总之,需要据实向主管税务机关反映实情。强调一下:作为财务人员,不要把这个“锅”背在自己身上。
账务处理,可以作为职工福利。但是,个人所得税范畴之“工资薪金所得”,也包括职工福利。也就是说,这需要并入工资薪金所得,一并计算、扣缴个人所得税。
相关政策:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:
(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第八条 个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
是的。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条规定,企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补……
取暖费是否缴纳个税,各地的规定不统一,您是哪个地区呢?