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关于这个问题,真没有直接、明确的文件规定。您可以参考一下《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)一、关于已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题
新税法实施前已投入使用的固定资产,企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧,不做调整。新税法实施后,对此类继续使用的固定资产,可以重新确定其残值,并就其尚未计提折旧的余额,按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限,按照新税法规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后,固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的,也可以继续执行。
另外,谨慎起见,您也可直接与主管税务机关沟通一下。
需要,支付方有代扣代缴义务。除非董事取得的是经营所得,可以不用代扣代缴个税。
不能。
主要依据:
一、《企业会计准则——基本准则》
第十二条 企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。
第十八条 企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
第三十一条 收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。
二、《中华人民共和国发票管理办法》
第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
实际发放奖金比计提金额多,应当补提奖金数。
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
工费经费如需调整,同样通过以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整-工会经费
贷:应付职工薪酬-工会经费
增值税方面:根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第一条第一项规定,货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。
企业所得税方面:根据《企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。贵公司取得期货投资收益,应当计入应纳税所得额缴纳企业所得税。
补提上年度工会经费应当通过以前年度损益调整科目进行:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬-工会经费
借:应付职工薪酬-工会经费
贷:银行存款
取得环节,需要缴纳契税(3%-5%,各地自定)、印花税(万分之五)。持有环节,需要缴纳土地使用税(按照实际面积乘单位税额计算,单位税额各地不同)。
主要依据:
《中华人民共和国契税法》第一条、第二条、第三条
《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条、第二条、第三条
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条、第三条、第四条
如果前期计提了增值税和附加,应该是原路重回,也即冲到按1%征收的金额。如果没有计提,增值税直接按1%计提,它是资产负债表科目,不影响收入或费用。附加税按对应的税率计提到费用。全程的账务处理不影响收入。
一、可以分段确认收入。
政策依据:《企业会计准则第14号——收入》
第十二条 对于在某一时段内履行的履约义务,企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入。
二、若“书面合同确定付款日期”,则应当以此日期计提增值税。否则上述时点暂时不发生增值税纳税义务。可以完工一并开票。
主要依据:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条
《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
也就是说:
一、如果您是免税项目,则不能开具增值税专用发票;
二、如果您索取,且对方并非上述不得开具情形,自可给您开具增值税专用发票。
三、依照条例第十条规定,既然免征增值税,则取得专用发票也不能抵扣。
发票,应当谁实际提供服务,谁开具。显然,航空公司提供航空运输服务,这个发票应当由航空公司开具。作为代理公司,只能开具经纪代理发票;而这个发票,如果是普通发票,是不作为抵扣凭证的。
您好!
若公司是增值税小规模纳税人,2019年1月1日至2021年12月31日期间,印花税还可在上面基础上再减半。
参考文件:(财税[2019]13号)《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》