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这两个问题,其实是一个问题。
根据“国家税务总局公告2018年第42号” 六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
一、首次安装后的调试,显然属于安装必要组成部分(不调试怎么知道安装效果);则符合上述条款规定者,可以依法选择简易计税,适用3%征收率。
二、若安装之后,后续调试,则属于“其他现代服务”,适用6%增值税税率,一般纳税人不能简易计税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
简单说一下原则:一次性或者可供多年使用(消耗)的费用,构成固定资产;定期支付费用,不形成固定资产原值。
基本政策:
《企业会计准则第4号——固定资产》第八条 外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
具体项目举例:
车价(不含可以依法抵扣的进项税额)、进口关税、进口消费税、车辆购置税、车辆牌照费用、车辆装饰费用等,构成固定资产。保险费用、车船税等,一般作为损益项目,不构成固定资产。
如果出租有形的网络线路,此网络线路显然已经“不动产”化(显然不能缠起来带走且不影响使用吧),则为不动产经营租赁,适用9%增值税税率。
如果出租无形的虚拟网络,则属于基础电信服务,也是适用9%增值税税率。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
耕地占用税并不包含于“相关税费”里,但并非不能税前扣除。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条 条例第六条所列的计算增值额的扣除项目,具体为:
(二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房增开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房增开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
也就是说,“耕地占用税”构成“开发成本——土地征用及拆迁补偿费”。
即使属于转让旧房及建筑物,扣除其评价价格(指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格),此评价价格之成本基础,当然也会(间接)包含“耕地占用税”这个因素。
没有根本区别。
一、清算支出,可以计入管理费用。
二、清算期间,单独作为一个会计期间、纳税期间(主要是指企业所得税)。
三、清算时,所有债权债务、非货币资产,皆需要进行处置。打个比方,某项实物资产,要么销售,要么股东拿走(那也是视同销售),总不能扔了吧。
四、所有业务处置完毕,公司做最后会计分录。
借:实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配——未分配利润
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税(留存收益分给自然人股东时,要扣缴个人所得税)
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
一、线上店出租与线下店出租,确实有所不同。但不同点并非您所说“经营主体”是否改变。而是线下出租,乃是不动产出租;线上出租,乃是无形资产出租。
二、如果把店出租给A公司经营,且以A公司为经营主体,则应由A公司给其客户开具发票。而您公司,只就A公司向您公司支付的租赁费给其开具发票。
如果A公司实际发生经营业务活动,而由您公司开具发票,则涉嫌虚开发票。
一、目前尚无新政策;可以持续关注。
二、12月是指税款所属期。
三、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)七、(三)2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
您好,目前该项外籍个人优惠政策已经延续到2023年年底。
不涉税,涉税在分红或者处置股权的环节,而且是依据实际投入的金额为基础来做判定,和中间的股权比例变化没有关系。
代开发票只是境内行为,跨境行为不适用。
配额出售属于销售无形资产,应当开具6%的发票。财税2016 36号关于税目的规定:“销售无形资产……其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。”
借:银行存款,贷投资收益,贷其他债权投资(以你们投资时使用科目为准)。收回投资产生的现金流。