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这不是收入,而是针对供应商应当承担费用的代付。
一、支付加工费,挂其他应收款
借:其他应收款
贷:银行存款
二、待协商完毕,确认收回
借:银行存款
贷:其他应收款
一、除租赁服务外,预收款原本不发生增值税纳税义务,也即不能开具发票。
二、既然支付的“未来一年的医疗健康服务费”,自然应入未来一年费用。此时应当作为预付款。
政策依据:权责发生制原则
《企业会计准则——基本准则》第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
不可以。
无论会计还是税法,都有权责发生制要求。
《企业会计准则——基本准则》第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
我不了解您说的saas是什么?您可根据基于以下标准判断一下。
一、符合资产定义
《企业会计准则——基本准则》第二十条 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
二、符合无形资产定义
《企业会计准则第6号——无形资产》第三条 无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
三、无形资产同时满足下列条件的,才能予以确认:
(一)与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;
(二)该无形资产的成本能够可靠地计量。
目前无政策延期的通知,如果后续无延期文出台,只能与工资合并扣缴个人所得税。
没有 仍旧有效
1.首先先要确定下合同有几个履约义务,按描述判断,应该有两个履约义务,一个是苗木的栽植,一个是苗木的管护,建议参照准则对履约义务的定义,与合同条款比对下,确认下有几个履约义务。
2.假设是两个履约义务,苗木栽植是一次性完成的,如果合同有约定价格,可以按合同约定价确认,没有的话,可以参考贵司以往的价格。苗木的管护分为三年,虽然有三次验收,但应作为一个履约义务,这一部分可以按时段来确定收入(收入应在这三年间分摊),验收时按成活率来选择结算单价,只是影响收入确认的金额,不影响其按时段来确认收入。
履约进度可以参考收入准则的方法做选择:产出法(按苗木的管护面积或数量等)、投入法(投入的人工工时或者成本等)。
借:在建工程、生产成本、合同成本等科目,贷应付账款-XX公司。取得进项税额,除了用于简易计税项目等不得抵扣的,借应交税费-增值税-进项税额,贷应付账款-XX公司。
可以 放到和研发项目相关的项目下
是的,不能抵扣的进项计入固定资产原值
您的处理是错误的。
您公司卖油给张三100元,收张三97元(或者收张三100元,返张三3元),这才是折扣。如上所述,您收了张三100元,给了滴滴3元,当然不是折扣。这属于销售费用。
您应当确认100元收入、3元销售费用(当然,上述收入、费用依法提税、抵扣等)。
可以的,只要业务发生时间(权责发生制)在21年,那么就可以以该发票入账。