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主要有:1.购进农产品计算抵扣进项税额,以及用于13%税率货物生产的加计抵扣;2.购进旅客运输服务抵扣;3.代扣代缴增值税的税收完税凭证。你说的过路费,根据交通运输部公告2020年第24号和增值税申报表填列说明.规定,也是勾选认证,填列到“认证相符的增值税专用发票”栏次当中。
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号:六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
财税2016 36号:下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
交通运输部公告2020年第24号:增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
您好!这样子是符合规定的,没有任何问题。
这样操作不可行。
打个比方,张三闯了红灯,按照规定要记6分,可是张三已经记了9分,害怕满了12分,所以想要记到李四身上,这样操作可行吗?显然不行。
个人理解,仅供参考;您也可以问一下法律专业人士。
对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价。若容积率大于0.5,地价款(包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等)应当全部计入房产原值,宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
政策依据:(财税[2010]121号)
发票不可以超经营范围开具
政策依据:根据《中华人民共和国发票管理办法》
主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式。
需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票。
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得扩大发票使用范围。
根据《印花税税目税率表》规定:产权转移书据,包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。立据人应按所载金额万分之五贴花。根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定》(91)国税发155号文件十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定? “财产所有权”转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。因此,股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税,计税依据为股权转让协议上标注的转让金额,税率万分之五,由转让双方各自缴纳。
不需要,收入确认是按收入的会计准则来判定的,和是否出口不相关。
"销售商品、提供劳务收到的现金"项目根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。
"收到的其它与经营活动有关的现金"项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入,如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。
显然,租金收入属于其他业务收入,应当作为"销售商品、提供劳务收到的现金"项目。
按“已申报缴纳营业税未开票补开票”开具不征税的普通发票。
金额很小,属于租赁准则规定的低价值租赁,可直接根据每期租金,计入职工福利费用,无需确认使用权资产。
住宿服务不属于提供劳务所得,而应当属于经营所得,大厅在代开时应当附征经营所得个税。如果大厅是按劳务报酬处理的,那你们就按劳务报酬所得代扣代缴。
包含。
根据“财税〔2010〕121号”三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。