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关于这个问题,如果需要就全部情况详细说明,则要一本书。我大致讲讲基本原则。
会计收入、增值税“销售额”(不叫“收入”)、企业所得税“收入”乃至土地增值税“收入”,皆是不同概念。
举例来讲,预收租金,增值税构成“销售额”,会计上显然不是“收入”。收到捐赠,企业所得税构成“收入总额”,会计上也不是“收入”(会计上,营业外收入不是“收入”)。分期收款销售,会计上一次确认收入,增值税范畴则是分期确认“销售额”(若一次开具发票,则需要一次确认)。
这样的例子很多,不可能全部为您举出。
这儿有几个关键点。
一、首先得是小规模纳税人。
注:个体户并不必然就是小规模纳税人。
二、增值税纳税期间,有季,也有月,得看您的纳税期间。
如果月度申报,单月超过15万元销售额当然不符合免税规定了。如果季度申报,那就没有“月”这个概念(反之,如果还要考虑“月”,那么还考虑“周”、“日”、“小时”、“秒”吗?这可都是时间单位),小规模纳税人季度销售额未超过45万元,则可依法免征增值税。
请在PC电脑上打开该课程,在右下角 “相关资料” “【附件】操作素材”下载。
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一般来讲,办公室桶装水,通常视为办公场所必要支出,可以作为管理费用;至于明细科目,可以自行设置。
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》
对于明细科目,企业可以比照本附录中的规定自行设置。
管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
个人理解,仅供参考。
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本
贷:(您交电费后所归入的科目)
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本
贷:(您交电费后所归入的科目)
关于“超经营范围”,请参考以下两个答疑
(一)5月6日国家税务总局政策解答政策组发言材料
“9.一般纳税人发生超出税务登记范围业务,是自开发票还是由税务机关代开发票?
答:一般纳税人一律自开增值税发票。”
(二)内蒙古自治区国家税务局营改增期间增值税发票相关问题解答
“四、增值税发票的开具范围
纳税人的经营业务日趋多元化,在主营范围以外也会发生其他属于增值税应税范围的经营活动。所以纳税人自行开具增值税发票或向税务机关申请代开增值税发票时,不受其营业执照中的营业范围限制,只要发生真实的应税业务均可开具增值税发票。”
两个税务答疑可以佐证,超出经营范围开票,是为税务机关所许可,只要业务属实、票实相符则可依法开具。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
当然,如果主管税务机关认为需要增加经营项目,其实也无不可;不过一个程序而已。(如果只是临时性开票,而非经常性经营此项目,则只是开票系统增项,不必增加登记经营范围。如果属于经常性业务,则需要增加登记经营范围,同时开票系统增加项目。)
具体情况也可直接与主管税务机关沟通一下。
合同是双方约定的行为,只要双方一致就是合理的。至于是否会违反中标的规定导致和其他第三方有法律纠纷,要看之前招标书的约定。
一、所谓“女工卫生费”,没有免税规定。
二、独生子女费免征个人所得税。
政策依据:
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:
(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)二、关于工资、薪金所得的征税问题
条例第八条(第六条)第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定,应严格按照规定进行征税。对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题,按下述情况掌握执行:
(一)条例第十三条规定,对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴,免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。
(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:
1.独生子女补贴;
一、您理当在业务发生时开具发票。
(一)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
(二)《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
二、若未开具,即属违规,自应“有错即改”——及时补开。
适用税率,应当按照“纳税义务发生时间”——即当时适用税率。
公司出租商铺,与承租者是谁没有关系。
涉及增值税(9%)、附加税费(按照增值税附征)、印花税(0.1%)、房产税(12%)、企业所得税(25%),所占土地还要缴纳土地使用税。
根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)二、房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。