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所谓“新准则”变化,是指会计准则变化;而税务处理,须依税法规定。税法对此没有改变。税法上,对于金融商品而言,持有期间发生的固定或者保本之收益、处置收益,属于增值税征收范围;而其持有、转让收益,需要依法缴纳企业所得税。除非符合其他免税规定。
母公司
借:银行存款 1300万
贷:长期股权投资——甲公司 ?(这个数据您未给出)
借或贷:投资收益
甲公司
借:实收资本——母公司 1900万
贷:实收资本——乙公司 1900万
乙公司
借:长期股权投资——甲公司 1300万
贷:银行存款 1300万
一、如果这个钱需要退还
借:预收账款
贷:银行存款
二、如果依约不需要退还
借:预收账款
贷:营业外收入
这样确实需要依法计算缴纳企业所得税。可以参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
依据《中华人民共和国社会保险法(2018修正)》中第十条第二款规定:“无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费”。根据上述法律规定,对于无雇工的个体户,要不要参加社保由自愿选择。
一般来讲,跨期发票需要作废,通常需要红冲处理;您也可以向主管税务机关了解一下。
您好,在上述交易中,贵公司为实际的销售方,经销商仅代为发货,消费者为购买方。
收款方面,贵公司的抖音账户收到货款后,如果与经销商直接没有费用结算,建议不转给经销商,直接转给贵公司。也可以转给经销商后,再转给贵公司,最终目的是实现贵公司的收款与开票一致。
因此,贵公司应当开具增值税发票给消费者,并计算缴纳增值税。
您好,主要区别体现在对年终一次性奖金的处理上,如果是按年薪,直接扣除费用减除、附加扣除和专项附加扣除后计算应纳税额;如果是合并到年度工资总额中,则可以选择将其中的年终一次性奖金单独计算纳税和合并计入综合收入一并计算纳税。至于哪种方式的应纳税额小,需要具体金额具体计算分析。
您好,可以通过建立集团资金池、一般借贷、往来款项等方式实现。
租赁服务纳税义务发生时间,如果是预收款结算方式,是在收款的时间,如果是其他结算方式,需要按照已经提供服务,取得销售款或者索取销售款凭据的当天作为纳税义务发生时间,根据你的描述,如果是合同规定收款时间,那就应该在合同约定的付款时间确认纳税义务发生,计算增值税并开具发票,如果先开发票,需要先纳税!
劳务费是一个比较大的口径,具体得看对方提供的是什么劳务,比如提供建筑服务,税率是9%,但如果是其他服务就不见得是9%!
您的销项税额计提不对。
一、会计分录
借:营业外支出 126
贷:库存商品 100
应交税费——应交增值税(销项税额)26
二、企业所得税处理:
(一)视同销售收入 200
(二)营业外支出 226
(三)视同销售成本 100
最终影响损益金额,还是126这个数。
会计与企业所得税计算过程有所不同,但最终损益影响一致。但是,无论哪种,增值税都是按照市场价格计提。
借:实收资本 600万
贷:资本公积 600万
根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》相关规定,企业接受投资者投入的资本,借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目,按其在注册资本或股本中所占份额,贷记“实收资本”差额,贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。