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收到保险公司赔偿
借:银行存款
贷:其他应付款
支付员工赔偿
借:其他应付款(保险公司部分)
营业外支出(公司部分)
贷:银行存款
一、合同是否有效,可与法律专业人士沟通一下。
二、根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》((1988)国税地字第25号)相关规定,有些合同在签订时无法确定计税金额……对这类合同,可在签订时先按定额五元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。
经查询,目前抚顺市仍以以下省级文件为普通住宅标准的判定——转发《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》的通知(辽财预[2006]290号)普通住宅应同时满足以下三个条件:住宅小区建筑容积率在1.0以上;单套建筑面积在120平方米以下;实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。网上所流传的抚政办发〔2013〕80号并未在官网上找到出处依据。
一、这个业务发生于营改增之前,本来应当缴纳营业税,开具营业税发票;当然无法抵扣增值税。
二、如果未按照上述规定及时开具营业税发票,则根据“国家税务总局公告2018年第42号”相关规定,纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务,需要补开发票的,可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。“
既然规定“补开增值税普通发票“,当然也不能抵扣了。
您好,1、由于上述交易并不符合《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)有关特殊性税务处理的规定,因此A集团和D集团处置C公司股权,应当确认股权转让所得,计算缴纳企业所得税。B公司并无所得,无需纳税。
2、B公司实际上是以本公司股本获得了C公司的股权。
借:长期股权投资——C公司
贷:股本
资本公积
3、A贵公司处置C公司股权,再购入B公司股权,由于有增值,需要确认转让收益
借:长期股权投资——B公司
贷:长期股权投资——C公司
营业收入
您好,付现成本占营业收入的比例同比增加,在营业收入增加的情况下,说明付现成本增加的比例大于营业收入增加的比例。因此要实现同比减少的目的,营业收入无法调整时,应当减少当期付现成本,可以通过商业信用增加应付款项,减少实付项目。
非常正确。
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)相关规定:
对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;
交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
可以参考《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
第二十四条 企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
注:根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
不能。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条规定,一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
也就是说,对于一般纳税人来讲,除非另有规定,否则皆应依照一般计税方法计税。金融商品转让,适用6%增值税税率。
您好,1、增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第二条销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。境外学会在中国境内取得的会员费收入应作为销售其他权益性无形资产缴纳增值税。
2、企业所得税。根据《企业所得税法》第三条第三款,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外学会取得来源于中国境内的会员费所得,应当缴纳企业所得税。
一般来讲,利润表至少两列。比如会计准则,分别为本年金额(即本年年初至本期累计发生额)、上年金额(即上年同期累计发生额)。若执行其他会计制度,又有本期金额,则为本月或者本季发生额。总之据实而定;或者也可直接向主管税务机关了解一下。
首先应当结转到“应付职工薪酬——职工福利”。然后,按照员工岗位,结转生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等科目(如果属于上年损益,则通过以前年度损益调整)。
个人理解,仅供参考。