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根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)相关规定,《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)文件执行期限延长至2023年12月31日。
此属于政府补助,可以计入其他收益。
根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
根据契税法
第四条 契税的计税依据:
(一)土地使用权出让、出售,房屋买卖,为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款;
所以契税计税基础不包含耕地占用税。
1、如果采用简易征收方式,取得专票也不能抵扣,所以一般取得普票,但没有规定不能取得专票
2、如果你的用水取得的发票包含代收代付和自用部分,可以要求开具专票,然后对于不属于自用部分做进项转出处理,但所说的代收代付实际应该是发票直接开给用水方才是代收代付的意思,你说的这个情况,其实可以采用分割单的形式,将其他人用的部分用分割单进行分割,然后自用部分可以抵扣进项。或者向用水方开具发票做转售水处理。
3、物业公司自来水简易差额征税应该按不含税价格计算。
可以,劳务派遣公司可以采用差额开票方式开票,显示专票的税率栏就是*号,可以按专票上的税额抵扣进项。
印花税的计税依据是合同及具有合同性质的凭证,所以不是只有签订采购合同才需要缴纳印花税,不签订就不缴纳。
采购无产权的桌椅板凳有合同需要缴纳印花税。京东等平台采购没有合同的电脑,有相关的电子凭证,入库单,提货单等都具有合同性质,需要缴纳印花税
这个并没有明确的规定,但从建筑项目可以分项目简易计税还是一般计税,劳务派遣可以分项目简易或者一般计税,我认为物业公司水费简易差额也是按项目可以选择的,但前提是必须能分开准确核算
1、《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》 财税[2012]38号
自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品无论是否用于生产上述产品,增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(附件1)的规定抵扣。
财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知 财税[2013]57号
自2013年9月1日起,各省、自治区、直辖市、计划单列市税务部门可商同级财政部门,根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号)的有关规定,结合本省(自治区、直辖市、计划单列市)特点,选择部分行业开展核定扣除试点工作。
各省、自治区、直辖市、计划单列市税务和财政部门制定的关于核定扣除试点行业范围、扣除标准等内容的文件,需报经财政部和国家税务单局备案后公布。财政部和国家税务总局将根据各地区试点工作进展情况,不定期公布部分产品全国统一的扣除标准。
2、根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》第三条规定,试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额,购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务,增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。也就是实行农产品进项税额核定扣除的企业,增值税发票并非是进项税额扣除的前置要件,即使没有取得增值税发票仍然可以核定扣除相应的进项税额。因此,单纯从增值税方面来讲,农产品进项税税额核定扣除意味着不需要索取增值税发票也可以扣除。但从所得税角度即使核定抵扣也需要发票,原因如下:《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文规定了取得有效扣除凭证的时限,该文件第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。另外,《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》第六条规定,试点纳税人购进农产品取得的农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书,按照注明的金额及增值税额一并计入成本科目;自行开具的农产品收购发票和取得的农产品销售发票,按照注明的买价直接计入成本。因此,从企业所得税层面来讲,即使农产品增值税进项税额核定扣除了,但企业所得税成本扣除时仍然需要凭发票扣除。
您好,根据沪财发〔2021〕5号,《上海市财政局 国家税务总局上海市税务关于城市维护建设税有关征收事项的公告》,从2021年9月1日起,上海地区生产型出口企业当月形成的免抵税额纳入城建费与教育费附加的计征范围,这样与全国其他地区的税收政策形成同步。个人认为从9月1日起,企业所产生的免抵税额都应该计提相关税费。具体执行标准建议再咨询当地主管税务局。
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。对于境外非居民股东,分别按照财产转让所得和股息所得代扣代缴所得税即可。
根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)二、增值税小规模纳税人按照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号,以下简称“13号公告”)有关规定,减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额/(1+1%)
作为小规模纳税人,若(季度申报)季度销售额超过45万元,则增值税额应当依据上述公式计算得出。
借:银行存款
贷:交易性金融资产
投资收益