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1、如果采用简易征收方式,取得专票也不能抵扣,所以一般取得普票,但没有规定不能取得专票
2、如果你的用水取得的发票包含代收代付和自用部分,可以要求开具专票,然后对于不属于自用部分做进项转出处理,但所说的代收代付实际应该是发票直接开给用水方才是代收代付的意思,你说的这个情况,其实可以采用分割单的形式,将其他人用的部分用分割单进行分割,然后自用部分可以抵扣进项。或者向用水方开具发票做转售水处理。
3、物业公司自来水简易差额征税应该按不含税价格计算。
可以,劳务派遣公司可以采用差额开票方式开票,显示专票的税率栏就是*号,可以按专票上的税额抵扣进项。
印花税的计税依据是合同及具有合同性质的凭证,所以不是只有签订采购合同才需要缴纳印花税,不签订就不缴纳。
采购无产权的桌椅板凳有合同需要缴纳印花税。京东等平台采购没有合同的电脑,有相关的电子凭证,入库单,提货单等都具有合同性质,需要缴纳印花税
这个并没有明确的规定,但从建筑项目可以分项目简易计税还是一般计税,劳务派遣可以分项目简易或者一般计税,我认为物业公司水费简易差额也是按项目可以选择的,但前提是必须能分开准确核算
1、《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》 财税[2012]38号
自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品无论是否用于生产上述产品,增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(附件1)的规定抵扣。
财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知 财税[2013]57号
自2013年9月1日起,各省、自治区、直辖市、计划单列市税务部门可商同级财政部门,根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号)的有关规定,结合本省(自治区、直辖市、计划单列市)特点,选择部分行业开展核定扣除试点工作。
各省、自治区、直辖市、计划单列市税务和财政部门制定的关于核定扣除试点行业范围、扣除标准等内容的文件,需报经财政部和国家税务单局备案后公布。财政部和国家税务总局将根据各地区试点工作进展情况,不定期公布部分产品全国统一的扣除标准。
2、根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》第三条规定,试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额,购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务,增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。也就是实行农产品进项税额核定扣除的企业,增值税发票并非是进项税额扣除的前置要件,即使没有取得增值税发票仍然可以核定扣除相应的进项税额。因此,单纯从增值税方面来讲,农产品进项税税额核定扣除意味着不需要索取增值税发票也可以扣除。但从所得税角度即使核定抵扣也需要发票,原因如下:《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文规定了取得有效扣除凭证的时限,该文件第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。另外,《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》第六条规定,试点纳税人购进农产品取得的农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书,按照注明的金额及增值税额一并计入成本科目;自行开具的农产品收购发票和取得的农产品销售发票,按照注明的买价直接计入成本。因此,从企业所得税层面来讲,即使农产品增值税进项税额核定扣除了,但企业所得税成本扣除时仍然需要凭发票扣除。
您好,根据沪财发〔2021〕5号,《上海市财政局 国家税务总局上海市税务关于城市维护建设税有关征收事项的公告》,从2021年9月1日起,上海地区生产型出口企业当月形成的免抵税额纳入城建费与教育费附加的计征范围,这样与全国其他地区的税收政策形成同步。个人认为从9月1日起,企业所产生的免抵税额都应该计提相关税费。具体执行标准建议再咨询当地主管税务局。
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。对于境外非居民股东,分别按照财产转让所得和股息所得代扣代缴所得税即可。
根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)二、增值税小规模纳税人按照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号,以下简称“13号公告”)有关规定,减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额/(1+1%)
作为小规模纳税人,若(季度申报)季度销售额超过45万元,则增值税额应当依据上述公式计算得出。
借:银行存款
贷:交易性金融资产
投资收益
一、契税、维修基金计入房产原值,印花税计入“税金及附加”科目。
参考依据:
《企业会计准则第4号——固定资产》第八条 外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
“财会〔2016〕22号”全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
二、已提折旧不必调整。
参考依据:
《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。
1、根据《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税[2008]81号)第一条规定:“一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。”
初加工的也是属于农产品,所以增值税时免税的。
2、根据企业所得税法实施条例 第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税,是指:
(一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
因此合作社进行农产品初加工收入免所得税
财政部 国家发展和改革委员会 水利部关于印发《水利建设基金筹集和使用管理办法》的通知
财综[2011]2号
第二条 水利建设基金是用于水利建设的专项资金,由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。
第四条 地方水利建设基金的来源:
(二)经财政部批准,各省、自治区、直辖市向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金。
根据上述规定,地方水利建设基金可以向企业事业单位征收,至于如何计算征收,由各省自己确定。一般情况下,各省规定凡有销售收入或者营业收入的企业事业单位及个体经营者,按销售收入或者营业收入一定比例征收。也有按缴纳增值税或者消费税的一定比例征收。
2021年各省是否对本省的水利建设基金有减免政策,需要咨询您当地的主管部门