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减1500.
一、如果是法人(非自然人,注意:法人并非法定代表人)股东
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条规定,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。投资资产按照以下方法确定成本:
(一)通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;
二、如果是自然人股东
根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)相关规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
个人转让股权的原值依照以下方法确认:
(1)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
根据“国家税务总局公告2020年第9号” 二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理,即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式,对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置,按照以下规定适用增值税税率:
(一)采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的,受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“专业技术服务”,其收取的处理费用适用6%的增值税税率。
(二)专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的增值税税率。
(三)专业化处理后产生货物,且货物归属受托方的,受托方属于提供“专业技术服务”,其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时,适用货物的增值税税率。
您好,您的问题已经涉及给整体筹划方案的,已让顾问与您联系。
既然提供“空调制冷服务”,则增值税范畴属于“销售货物”,一般纳税人适用9%增值税税率。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条 条例第一条所称货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率:
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
注:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)文件改此处税率为9%了。
您好,如果劳务完全发生于境外,增值税和企业所得税都不予征收,但是,要得到税务机关的认可。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
认证服务,是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术,证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
根据上述文件及“财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号”相关规定,认证服务适用增值税税率6%了。
您好,根据准则规定,该笔资金属于与企业日常活动相关的政府补助资金,可以采取总额法进行账务处理。
总额法:
收到资金时:
借:银行存款;贷:递延收益——失业保险返还
发生相关支出时:
借:管理费用;贷:银行存款
同时把剩余资金转入其他收益科目:
借:递延收益——失业保险返还;贷:其他收益——失业保险返还
您好,1、清理时:
借:固定资产清理;借:累计折旧;贷:固定资产——车辆
2、出售清理车辆时:
清理过程中应支付的相关税费及其他费用,借“固定资产清理”,贷记“银行存款”、“应交税费——应交增值税”等科目。
收回出售车辆的价款、残料价值和变价收入等,借记“银行存款”、“原材料”等科目,贷记“固定资产清理”。
3、清理完成后:
借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目,贷记“固定资产清理”
如“固定资产清理”科目为贷方余额,则借记“固定资产清理”,贷记“营业外收入”。
您好,一般是入账了就应代扣代缴,但实际都是在支付时做代扣代缴。
具体可以参考文件:《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年24号)
您好,可以抵扣,如果卖家不是从事二手车交易的企业,需要经过税务局审批才能开具二手车销售统一,该发票是为了过户用,要抵扣进项是需要另外开具专用发票的。
文件可以参考:国家税务总局公告2020年第9号中的第一条第二款。
您好,在股东未达成一致决定分红之前,您无须进行账务处理,等股东达成一致意见决定分红后,再根据决定的利润分配方案,按应支付的现金股利或利润,借记“利润分配”科目,贷记“应付股利”科目。
您好,穿透到投资者身上征税,合伙企业投资者是个人,缴纳20%的个人所得税。如果是法人投资人的话,并入该法人的应纳税所得额。