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甲煤矿与乙煤矿进行异地减量重组的意思是不是乙方将开采的权利让与了甲方,如果是这个样,乙方收到的补偿款可以理解为是出售了开采权利、指标取得的收入,应该按无形资产-其他权益性无形资产税目开票纳税。
其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
您好,借:银行存款
贷:主营业务收入——A
——B
——C
应交税费——应交增值税
结转成本账务处理为:
借:主营业务成本
贷:库存商品——A
库存商品——B
库存商品——C
其中金额的确定,按实收金额在各个商品之间进行分摊即可。
打折促销也是一样的,直接以折扣后的金额作为销售额确认收入即可。
您好,在异地销售不良品,由于商品已经购进入账处理,那么销售不良品仍然构成公司的收入:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:应付账款
贷:银行存款
同时,由于不良品的降价处理带来的折让,应当由对方公司开具红字发票冲减之前购进商品的成本与应付账款的金额。
根据财税2017年58号文件
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。
所以上述甲供行为应采用简易计税办法,除此外其他甲供材,清包工可以选择采用简易计税办法!
是否需要计提,需要看应纳税所得额是否也为负数,所得税是按应纳税所得额计算的,如果利润为负数,但调整后应纳税所得额为正,也需要计提!
您好,煤管票由能源管理部门发放和管理,领用数量大于销售数量,并不会带来税收方面的风险。
您好,1、目前没有针对光伏发电项目增值税方面的税收优惠。
2、企业所得税方面,一是节能节水专用设备税额抵免。根据《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)规定,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。二是节能节水项目所得三免三减半的税收优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十八条规定:企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
3、核准制改为备案制并不影响税收优惠的享受。
团建费用一般可以按发生具体支出在不同科目列支,帽子,防晒霜,遮阳伞等应该计入福利费支出,条幅可以计入办公费!
你是提供工程服务一方吗?应借记应收账款 贷记主营业务收入,质保金属于提供服务但按合同过了质保期才能收回的款项!如果是支付方,应该计入成本费用或资产成本,贷记应付账款!
首先从税收角度,停车场收费属于增值税纳税范围,按照不动产租赁纳税,一般计税办法税率9%,简易计税办法5%!
但根据你的描述,你公司与政府签定特许经营权模式经营,约定停车场收入列入行政事业性收费,纳入市财政收入,实行收支两条线管量。行政事业收费一般是不缴纳增值税的,不知你的描述是否准确,某项业务是否纳税,并不是自己决定,是税法规范的!所以我理解这个停车费是需要纳税的!还有一点想说一下,你前边说你公司是特许经营权模式和政府签订协议,那么是不是你取得收入归你公司,然后上交政府特许经营权使用费用呢?如果是这样,收停车费就是你的收入,就是该正常纳税的了!还请你仔细把模式梳理一下!
如果连续12月或四个季度销售收入超过500万,是需要登记为一般纳税人的!文件依据:一般纳税人登记管理办法
《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)第五十五条第(五)项规定,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
根据上述规定,可由当事人写出详细情况,报单位经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后报销。
另外,目前基本通过网络订票,可以把订单截图也作为证明的依据!
您好,股权交易涉及的税费包括:
企业所得税:以股权转让价款扣除股权取得成本作为股权转让所得,计入企业应纳税所得额缴纳企业所得税。
印花税:股权交易适用产权使用书据按万分之五缴纳印花税。
增值税:如果转让的股权是有价证券,那么一般纳税人按6%,小规模纳税人按3%缴纳增值税。并相应缴纳城市维护建设税及教育附加。