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一、我不明白您说的“第三方”是什么意思?
总之,谁真正向您公司销售货物,谁为您公司开具发票。如果有中介,那只是“中介”;中介只能就收取的中介费开票。
二、如上所述各税,法定纳税义务皆为收款方。对方可以基于税负水平,要求加价;并就加价后的实际含税价格,给您公司开票。但纳税义务是收款方,完税凭证也是收款方的,您公司不能用人家的完税凭证入账。
三、如果向个人支付佣金,应当依法履行扣缴个人所得税义务。这不是“帮”,这是法定义务。
个人认为,这与提供租赁服务并无必然联系,不应当作为租赁服务销售额的价外费用,而应当单独作为营业外收入。
注:这当然也不能作为其他业务收入或者其他经营收益,既然“违规”,自然不能视为可接受的持续活动。
此类“罚款”既然与提供租赁服务以及其他经营活动没有直接关系,则不属于增值税征收范围。但作为营业外收入,应当一并计算缴纳企业所得税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)相关规定,)相关规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。
也就是说,留抵退税之后,是可以扣减附加税费的计税依据。
麻烦补充一下,您是捐赠方还是被捐赠方?请描述一下具体业务情况:捐赠的货物还是服务?捐赠对象公益还是非公益等?
一、这属于销售房产、土地、设备,对价即为“股权”。可以据其公允价值、据实开具发票。投资环节,销售方(投资方)涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税;购买方(接受投资方)涉及契税、印花税。
二、税法并未要求必然出具评估报告,但要求价值公允,符合市场原则。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、土地增值税没有什么疑问?这个计入税金及附加科目,当然可以据实扣除。
二、关于增值税,说可以或者不可以,都可以产生歧义,所以我举数字来讲。
比如说,卖了1050万,假设按照5%简易计税,增值税50万。您要从1050万实际收款这个角度说,那个50万当然要扣除了。但我们说收入,通常有个含税收入(1050)和不含税收入(1000);您要从1000万说起,那这个数已经扣掉增值税了,当然不能再重复扣一次了。
一、税前扣除凭证
(一)如果单次(日)超过500元,则应当取得发票;
(二)若未超过,可以使用“收款凭证”及“内部凭证”。
二、与税前扣除凭证相关资料,即:合同协议、支出依据、付款凭证。
政策依据:
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第七条、第九条
这儿关键是个主体问题:
一、集团拿了下属甲公司、乙公司的钱,如果以甲公司、乙公司的名义,进行银行存款并且取得存款利息,注意,存款利息单据也是对应甲公司、乙公司。这里,集团只是个“干活”的,相当于甲公司、乙公司的“出纳”;这样当然不需要缴纳增值税。
二、如果集团拿了下属甲公司、乙公司的钱,以自己名义去存款,然后自己取得银行利息;再分给甲公司、乙公司。那这样就是两个步骤了。
(一)集团公司用甲公司、乙公司的钱(干什么无关),而向二者支付利息,甲公司、乙公司收到集团公司的利息,当然需要缴纳增值税;
(二)集团公司将手里的钱(来源无关),存款并取得利息,不需要缴纳增值税。
您好,有风险,但目前这类问题相同多,主管部门并没有针对这类问题进行处理。个人认为,这个问题暂时不会大规模处理,可能需要一定的时间逐步规范。
增值税税率,依“增值税纳税义务发生时间”确定。
2016.5.1(之前缴纳营业税)——2018.4.30: 11%
2018.5.1——2019.3.31: 10%
2019.4.1至今: 9%
政策依据:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条
《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第一条
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第一条
如果属于货物出口(销售),则属于销售费用。
显然,销售一件商品,则此商品购入或者产品产出,其成本已经确定。而根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6601 销售费用科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
个人理解,仅供参考。