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是否需要计提,需要看应纳税所得额是否也为负数,所得税是按应纳税所得额计算的,如果利润为负数,但调整后应纳税所得额为正,也需要计提!
您好,煤管票由能源管理部门发放和管理,领用数量大于销售数量,并不会带来税收方面的风险。
您好,1、目前没有针对光伏发电项目增值税方面的税收优惠。
2、企业所得税方面,一是节能节水专用设备税额抵免。根据《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)规定,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。二是节能节水项目所得三免三减半的税收优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十八条规定:企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
3、核准制改为备案制并不影响税收优惠的享受。
团建费用一般可以按发生具体支出在不同科目列支,帽子,防晒霜,遮阳伞等应该计入福利费支出,条幅可以计入办公费!
你是提供工程服务一方吗?应借记应收账款 贷记主营业务收入,质保金属于提供服务但按合同过了质保期才能收回的款项!如果是支付方,应该计入成本费用或资产成本,贷记应付账款!
首先从税收角度,停车场收费属于增值税纳税范围,按照不动产租赁纳税,一般计税办法税率9%,简易计税办法5%!
但根据你的描述,你公司与政府签定特许经营权模式经营,约定停车场收入列入行政事业性收费,纳入市财政收入,实行收支两条线管量。行政事业收费一般是不缴纳增值税的,不知你的描述是否准确,某项业务是否纳税,并不是自己决定,是税法规范的!所以我理解这个停车费是需要纳税的!还有一点想说一下,你前边说你公司是特许经营权模式和政府签订协议,那么是不是你取得收入归你公司,然后上交政府特许经营权使用费用呢?如果是这样,收停车费就是你的收入,就是该正常纳税的了!还请你仔细把模式梳理一下!
如果连续12月或四个季度销售收入超过500万,是需要登记为一般纳税人的!文件依据:一般纳税人登记管理办法
《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)第五十五条第(五)项规定,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
根据上述规定,可由当事人写出详细情况,报单位经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后报销。
另外,目前基本通过网络订票,可以把订单截图也作为证明的依据!
您好,股权交易涉及的税费包括:
企业所得税:以股权转让价款扣除股权取得成本作为股权转让所得,计入企业应纳税所得额缴纳企业所得税。
印花税:股权交易适用产权使用书据按万分之五缴纳印花税。
增值税:如果转让的股权是有价证券,那么一般纳税人按6%,小规模纳税人按3%缴纳增值税。并相应缴纳城市维护建设税及教育附加。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》规定,财产保险合同印花税征税范围包括财产、责任、保证、信用等保险合同。
机动车商业险属于财产险,交强险属于责任险,所以都属于印花税征税范围
根据个税法,与任职受雇有关在本公司取得的任何形式的收入都属于个税范围,因此你说的情况需要计入个税基数缴纳个税。
您好,可以由员工或员工亲属注册成立个体工商户,将车租给公司并开具发票,公司支付上述费用给该个体工商户。个体工商户按生产经营所得缴纳个税,并享受15万每月或45万每季度的增值税免税优惠。公司再将租来的车分给员工使用,在使用中发生的各项费用作为公司管理费用列支税前扣除。
您好,1、劳务派遣:用工单位与用人单位签订劳务派遣合同,由用工单位支付劳务费给用人单位,用人单位开具发票给用工单位。劳务派遣属于现代服务业,一般纳税人适用税率是6%,小规模纳税人适用3%。
2、人力资源外包:企业将其人力资源部门的全部或部分工作外包给专门的人力资源管理公司,由人力资源管理公司代为办理人员招聘、档案管理、落户、社保开户、发放工资、培训等工作,类似于人事代理。纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税,也可以选择适用一般计税方法,适用6%税率。小规模纳税人适用3%税率。
2、用工平台:灵活用工平台中,根据用工合同的内容不同,员工与用工单位之间的关系也不同。如果由员工注册成立个体工商户与用工单位签订服务合同,那么由个体工商户开具发票给用工单位,一般适用税率3%。如果由平台公司开具发票给用工单位,则一般适用6%的税率按服务业征税,也可以按简易征收适用3%税率。